ビットコインで「億り人」となった投資家の税金対策

ビットコイン億り人の税金の現実：利益の大半が税金に消える実態

仮想通貨相場の高騰により一夜にして莫大な利益を得た「億り人」たち。しかし、その喜びもつかの間であり、税金の壁が大きく立ちはだかります。日本では仮想通貨で得た利益に対して厳しい累進課税が適用されるため、大きな利益を出せば出すほど税率も跳ね上がり、利益の大半が税金に消えてしまう現実があります。

例えば、ある年に仮想通貨で1億円の利益を得たとしましょう。税制上、その1億円は他の所得と合算して課税され、最高税率が適用される水準です。具体的には、国に納める所得税と復興特別所得税、市町村に納める住民税を合計すると、約55%もの税率になります。つまり、1億円の利益に対し、およそ5,500万円もの税金が課され、手元に残るのは半分以下の約4,500万円に過ぎません。

この税負担の大きさは、従来の株式投資やFX取引の税率と比べても際立っています。株式の売却益やFXの所得は、分離課税によって一律約20%（所得税15%+住民税5%程度）と定められており、どれだけ利益を上げても税率は一定です。それに対し、仮想通貨の利益は雑所得として総合課税され、利益が大きくなるほど累進的に税率が上がってしまいます。

このような税制の違いは、投資家にとって大きな負担となります。特に、短期間で大きな利益を得た場合、その年の税負担が極めて重くなり、翌年以降の資産運用に大きな影響を及ぼす可能性があります。そのため、仮想通貨投資を行う際には、利益確定のタイミングや税金対策を事前に計画することが非常に重要です。

日本の暗号資産税制と海外との比較

長期保有による個人の暗号資産利益に対する平均税率は11.12%、短期保有では17.3%となっています。これは、従来の投資に対する平均的なキャピタルゲイン税率19.6%を下回っています。しかし、国によって税制は大きく異なります。過去数年間の推定によれば、北米は約20億ドル、ヨーロッパは約15億ドル、アジアは約8億ドルの暗号資産関連の税収を上げています。

各国の税制を比較すると、日本の累進課税方式は高所得者にとって非常に厳しい制度であることがわかります。一方、シンガポールやポルトガルなど、仮想通貨の売買益に対して非課税または低税率を適用する国も存在します。このような国際的な税制の違いは、投資家が居住地を選択する際の重要な要素となっています。

税金対策に成功した億り人と税金で破産した投資家たち

ここでは仮想通貨で巨額の利益を得た投資家たちの成功例と失敗例をいくつか紹介します。税金への向き合い方がその後の運命を大きく分けたケーススタディとして、教訓を読み取ってみましょう。これらの事例から、適切な税務戦略の重要性と、税金を軽視することのリスクを理解することができます。

ケース1: 税戦略に成功し資産を守った億り人Aさんの場合

過去の仮想通貨バブル期にビットコインやアルトコインへの早期投資で数億円の利益を得たAさんは、周囲から「億り人」と呼ばれる存在になりました。しかしAさんは浮かれることなく、税理士に相談して慎重に税金対策を講じました。まず彼は翌年早々に法人を設立し、自身の仮想通貨資産の一部をその法人に移管しました。これによって、以降の運用益は法人税率で課税され、個人で得るより税率を抑えることに成功しました。

また、Aさんは法人から自分と妻に役員報酬を支払い、夫婦二人分の所得控除枠や低税率帯を活用することで、所得を分散しました。例えば、もし個人でそのまま利益を受け取っていれば年間5000万円に対して約2500万円の税金がかかるところ、法人＋給与分散により総税負担を2000万円以下に圧縮できた年もあったといいます。

さらにAさんは海外の税制にも関心を払い、将来的にシンガポールへの移住も検討しました。結局、日本に家族や仕事の基盤があるため移住は選択しませんでしたが、代わりにシンガポール法人を設立して一部の資産を運用するなど、国内外の制度をフル活用して税負担を最適化しました。このような戦略的なアプローチにより、Aさんは資産を効率的に保全し、長期的な資産形成に成功しています。

ケース2: 日本の重税を避け海外移住で無税を実現したBさんの場合

BさんはIT企業を早期退職後、仮想通貨投資に専念していた30代の個人投資家です。過去の急成長期にアルトコインのICO投資で大成功し、資産評価額が数十億円に達しました。しかし日本での納税を考えると、利益確定するにも税金で半分以上持っていかれることに強い抵抗を感じました。そこでBさんは思い切って海外移住を計画しました。

候補地として税率の低いマレーシアやドバイも検討しましたが、最終的にヨーロッパのポルトガルを選びました。ポルトガルは当時、個人の仮想通貨売買益が非課税とされていたからです。Bさんは数年前にポルトガルへ渡航し、現地で居住権を取得しました。主要な仮想通貨資産は出国前にハードウェアウォレットに移し、税務上の非居住者となった後に徐々に利益確定を行いました。

その結果、日本にはほとんど税金を納めずに済み、大部分の資産を手元に残すことに成功しました。もちろん、言語や文化の違う海外で生活拠点を築く苦労はありましたが、Bさんは「日本にいたままなら数十億円のうち半分以上を税金で失っていた。リスクを取ってでも資産を守る選択をして後悔していない」と語っています。ただし、こうした海外移住による節税は誰にでも簡単に真似できるものではなく、Bさん自身も出国時の専門的な税務手続きを経ており、将来的に日本に戻る場合の出口税リスクなども抱えています。

ケース3: 税金対策を怠り破産に追い込まれたCさんの場合

Cさんはサラリーマンから仮想通貨投資にのめり込み、過去のバブル期にわずかな元手を一気に数千万円まで増やしました。舞い上がったCさんは高級車を購入したり高額な時計を買ったりと散財を始め、さらに「もっと増やせる」とアルトコインへの再投資を繰り返しました。しかし、その後相場が急落。資産は激減し、気づけば手元には税金分を確保できるほどの現金も残っていませんでした。そう、Cさんは前年に得た利益に対する税金のことをほとんど考えていなかったのです。

確定申告シーズン、Cさんには約2000万円もの納税通知が届きました。しかし彼の資産はというと、仮想通貨の暴落で評価額が数百万円程度にまで減っていました。既に大金を浪費していたこともあり、とても税金を完納できる状態ではありません。Cさんは税務署に相談して分割納付（延納）を試みましたが、それでも払い切れず、最終的に自己破産という形で残債務の整理をする結果となりました。

この事例は、利益確定後の税金管理の重要性を示しています。仮想通貨の価格変動は激しく、利益を得た年に税金分を確保しておかないと、翌年の相場下落時に納税資金が不足する事態に陥る可能性があります。Cさんのように、利益を再投資や散財に使い切ってしまうと、税金を支払えずに破産するリスクがあることを肝に銘じるべきです。

ケース4: 仮想通貨利益の無申告で重加算税を課せられたDさんの場合

Dさんは仮想通貨黎明期からの投資家で、過去には億単位の利益を得ていました。しかし「仮想通貨は匿名性が高いからバレないだろう」と高をくくり、確定申告でその利益を全く申告しませんでした。海外の取引所を利用していたこともあり、自分の銀行口座に直接大金を入れず、生活費程度の少額だけ逐次出金するなど、小細工をして税務署の目を欺けると思っていたのです。

しかし、そんなDさんに税務署からある日問い合わせの連絡が入りました。不審に思ったDさんが税理士に駆け込んだところ、「この状況ではもう観念して全て申告するしかない」と助言され、やむなく過年度の利益を申告しました。当然ながら、本来の税金に加えて無申告加算税と延滞税が課され、総額で数千万円に上る追徴課税となりました。

さらに悪いことに、Dさんの場合は海外取引所での取引内容を一部しか記録しておらず、税務署から細かい質問を受けても答えられない部分が多々ありました。税務調査は難航し、「意図的な所得隠し」と判断されれば重加算税（35%）もあり得る瀬戸際でした。幸い、最終的には重加算税は免れたものの、多額の追徴税を納めるために仮想通貨資産の大半を売却する羽目になりました。この事例から、無申告のリスクがいかに大きいかを理解することができます。

日本の仮想通貨税制の仕組み：所得税・住民税・復興特別所得税の概要と具体的な税額試算

まず、日本の税制において仮想通貨の利益がどのように扱われているかを理解しましょう。日本では、ビットコインをはじめとする仮想通貨の売買や使用によって生じた利益は、税法上「雑所得（その他）」に区分されます。国税庁の取扱いによると同雑所得は給与所得や事業所得など他の所得と合算されて総合課税の対象となり、その人の年間合計所得に応じて**累進課税（所得が増えるほど税率が高くなる課税方式）**が適用されます。

この税制の仕組みを理解することは、仮想通貨投資を行う上で非常に重要です。なぜなら、利益が大きくなればなるほど税率も高くなり、最終的に手元に残る金額が大きく変わってくるからです。また、他の所得と合算されるため、給与所得がある場合はその分も含めて税率が計算されます。

所得税・住民税・復興特別所得税の内訳

総合課税では、まず国に納める所得税が課されます。所得税の税率は所得額に応じて段階的に上がり、税率区分は以下のようになっています（課税所得額に対する税率）：

• 〜195万円：5%
• 195万円〜330万円：10%
• 330万円〜695万円：20%
• 695万円〜900万円：23%
• 900万円〜1,800万円：33%
• 1,800万円〜4,000万円：40%
• 4,000万円超：45%

最高税率の45%は課税所得が4,000万円を超えた部分に適用されます。そして、所得税額に対して更に復興特別所得税として2.1%が上乗せ課税されます（東日本大震災からの復興財源確保のための措置で、長期間適用されています）。例えば所得税で100万円を納める場合、復興特別所得税として追加で2万1千円が課される計算です。

さらに、所得税とは別に地方税である住民税（都道府県民税・市町村民税）が一律10%課税されます。住民税は基本的に前年の所得に基づき一律の税率で課せられるため、所得が多ければ多いほど納める住民税額も大きくなります。

以上を合計すると、日本の仮想通貨利益に対する税金は、最低でも約15%（所得税5%+復興税0.105%+住民税10%）、最高で約55%（所得税45%+復興税0.945%+住民税10%）にもなります。約55%という数字が前章で述べた「利益の半分以上が税金に消える」根拠です。

この税率の高さは、仮想通貨投資を行う上で最も重要な考慮事項の一つです。特に、大きな利益を得た場合、その半分以上が税金として徴収されるため、利益確定のタイミングや税金対策を事前に計画することが不可欠です。

仮想通貨利益の計算方法と課税タイミング

仮想通貨による所得とは具体的にどのように計算されるのでしょうか。基本的な考え方は、「仮想通貨を売却または使用したときに得た利益 ＝（売却額や利用額）−（取得にかかった費用）」です。

仮想通貨取引では利益が確定するたびにその都度課税対象となる点に注意が必要です。含み益（まだ売却していない評価益）の段階では課税されませんが、利益確定（利確）した時点で税金が発生します。複数の取引所を使っていたり頻繁に売買を繰り返したりする場合、自分が一年間でどれだけの利益を確定させたかを正確に把握することが非常に重要です。

なお、複数回にわたり仮想通貨を購入している場合、どの購入分を売却したかによって利益額が変わります。税務上は、取得原価の計算方法として移動平均法（購入のたびに平均取得単価を計算）や総平均法（年末にまとめて平均単価を計算）を用いることができます。一度採用した計算方法は継続して適用することが望ましいでしょう。

近年では、取引履歴のデータをアップロードするだけで年間の損益を自動計算してくれる仮想通貨損益計算サービスも提供されています。そうしたツールを活用すれば計算ミスを減らせるでしょう。特に、取引回数が多い場合や複数の取引所を利用している場合、手動での計算は非常に困難であり、ミスが発生しやすいため、こうしたツールの利用が推奨されます。

なお、サラリーマンなど給与所得がある人の場合、仮想通貨取引による雑所得の年間合計が20万円以下であれば確定申告は不要とされています（給与所得について年末調整が行われている場合）。 しかし、この条件に該当する場合でも、その利益に対する住民税は後日課税されますので、市区町村への申告（住民税申告）を別途行う必要があります。20万円以下だからといって税金がゼロになるわけではない点に注意してください。

20万円以下の雑所得は所得税の確定申告不要制度の対象ですが、住民税については申告が必要です。また、仮想通貨以外に副収入が無い給与所得者の場合の特例であり、自営業者などは少額でも申告義務があります。このような細かい規定を理解し、適切に申告することが重要です。

ビットコイン億り人のための税率と課税額のシミュレーション

仮想通貨で得た利益に対して、実際にどれほどの税金を納めることになるのか、具体的な数字でイメージしてみましょう。以下の表は、仮にある年の仮想通貨利益のみを所得として（他に給与所得等が無いものと仮定）、利益額に応じた税金と手取り額をシミュレーションしたものです。

このシミュレーションは、投資家が利益確定後に実際に手元に残る金額を把握するために非常に有用です。特に、大きな利益を得た場合、税金の負担がどれほど大きくなるかを事前に理解しておくことで、適切な資産管理と税務戦略を立てることができます。

上のシミュレーションから、利益額が大きくなるにつれて税負担率（実効税率）が急激に上昇していることがわかります。利益が100万円程度であれば税金は約15%（15.1%）とそれほど高くありませんが、1,000万円の利益では約28%、2,000万円では約36%、5,000万円では約46%と、利益額の半分近くが税金に消える水準に達します。そして、1億円の利益では税金が約5,104万円にもなり、手元に残るのは約4,895万円、実効税率は51.0%に達します。まさに、利益が大きくなるほど税金で持っていかれる割合も増え、1億円規模では半分以上が税金となってしまうのです。

この表からわかるように、仮想通貨で大きな利益を得た場合、その半分以上が税金として徴収されることになります。したがって、利益確定後の資産管理や税金対策を事前に計画することが非常に重要です。特に、利益を再投資する場合は、税金分を確保しておくことを忘れないようにしましょう。

確定申告で注意すべきポイント（ミスとペナルティ）

仮想通貨取引の確定申告では、申告漏れや計算ミスが発生しやすいため、慎重に対応する必要があります。特に、取引量が多い場合や複数の銘柄を売買している場合、計算が複雑になり、利益を少なく申告してしまったり、一部の取引所での利益を申告し忘れるケースが見受けられます。こうしたミスが税務調査で発覚すると、追加の税金に加えてペナルティ（加算税等）が課される可能性があるため注意が必要です。

確定申告のミスは、意図的でない場合でも重いペナルティを招く可能性があります。特に、仮想通貨取引は記録が複雑であり、取引所ごとに異なるフォーマットで取引履歴が提供されるため、全ての取引を正確に把握することが困難です。そのため、専門的な損益計算ツールや税理士のサポートを活用することが推奨されます。

主なペナルティの種類

1. 延滞税

期限までに納税しなかった場合、滞納期間に応じた延滞税（利息相当額）が発生します。近年では、

• 納期限から 2か月以内：年2.4%

• 2か月超：年8.7%

  という比較的高い利率が設定されており、長期間放置すると延滞税が膨らむ恐れがあります。

2. 無申告加算税

期限内に申告をしなかった場合に課されるペナルティで、

• 自主的に期限後申告をした場合：5%

• 税務署の指摘後に申告した場合：10%〜15%（隠蔽・仮装があった場合はさらに重くなる）

  が本税に上乗せされます。

3. 過少申告加算税

申告したものの、本来より少ない税額を申告していた場合に課され、

• 不足税額の 10%

• 大幅な不足があった場合は 15%

  が追加徴収されます。

4. 重加算税

意図的に所得を隠蔽・仮装したと認定された場合に課される最も重いペナルティで、不足税額の35%〜40%が追加徴収されます。さらに、悪質な場合は刑事告発されるリスクもあります。

正確な申告が重要

確定申告を怠ったり、誤った申告をすると、後から多額のペナルティを支払うことになりかねません。特に仮想通貨取引の利益は、海外取引所での取引も含め、日本に居住している限り課税対象となるため、正確な計算と申告を徹底しましょう。

正確な申告を行うためには、取引記録を日常的に管理し、年末に一括で計算するのではなく、定期的に損益を確認することが重要です。また、税理士に相談することで、複雑な税務処理を正確に行うことができます。特に、大きな利益を得た場合は、専門家のサポートを受けることが推奨されます。

相続税との関係と最大110%の税負担の実態

仮想通貨の税金は所得税・住民税だけでなく、相続税の面でも大きな落とし穴があります。特に、相続時に課される税負担が、場合によっては資産評価額を超えてしまうことがあり、極端なケースでは**110%**もの税率に達することもあります。これは、仮想通貨の評価方法と二重課税の仕組みによるものです。

相続税の問題は、仮想通貨投資家にとって見過ごせないリスクです。特に、長期保有により大きな含み益を抱えている場合、相続時に予想外の税負担が発生する可能性があります。この問題を理解し、事前に対策を講じることが重要です。

ビットコインを相続すると税金が資産を超える？

仮想通貨は法律上「財産」として扱われるため、保有者が亡くなった場合、その評価額に基づき相続税が課されます。相続税の最高税率は55%ですが、ここで問題となるのが仮想通貨の取得時から相続時までの値上がり益の扱いです。

通常、株式や不動産などの資産は、相続時には含み益に所得税が課されることはなく、相続後に売却した際の課税対象額も時価に引き上げられる「ステップアップ制度」が適用されます。しかし、仮想通貨にはこの制度がなく、相続時に高額な相続税が発生し、その後売却する際には取得費が元の購入価格のままとなり、所得税も課されるため、結果として二重課税が生じます。

例えば、生前に100万円で購入したビットコインが、相続時には10億円の評価額に達していたとします。相続税の計算上、この10億円に対して最大55%の税率が適用され、相続人は約5.5億円の相続税を支払う必要があります。この税金を払うためにビットコインを売却すると、取得費100万円との差額9億9,900万円が所得税の課税対象となり、約5.5億円の所得税が発生します。

結果として、相続人の負担額は**相続税5.5億円 + 所得税5.5億円 = 11億円となり、相続したビットコインの価値10億円**を上回る税金を支払わなければならない状況になります。つまり、税負担率は110%に達し、全ての資産を失うどころか、さらに借金を背負う可能性もあります。

この問題は、税制上の理論的な欠陥として指摘されており、仮想通貨を大量に保有している人にとっては無視できないリスクです。特に、長期保有により大きな含み益を抱えている場合、相続時の税負担を事前に計算し、対策を講じることが重要です。

税務調査のリスクを減らすために

税務調査を避ける最も確実な方法は、適切に申告・納税を行うことです。正しく確定申告を行い、正当な税額を納めている納税者に対して、税務調査が行われることは通常ありません。ただし、無申告や過少申告の疑いがある人、高額取引を行っている人は調査対象になりやすいため、十分な注意が必要です。

税務調査は、税務署が納税者の申告内容に疑義を持った場合に実施されます。特に、仮想通貨取引は匿名性が高いと誤解されがちですが、実際には取引所から税務署に情報が提供されており、無申告や過少申告は容易に発覚します。したがって、正確な申告を行うことが最も重要です。

すべての取引を網羅して申告する

特定の取引所での利益だけを申告し、他の取引所での収益を申告しないと、発覚した際に他の取引も含めて調査対象となります。日本に居住している限り、海外取引所での取引も含め、全世界所得として申告義務があることを忘れずに。

複数の取引所を利用している場合、全ての取引所での損益を合算して申告する必要があります。特に、海外取引所での取引は見落とされがちですが、税務署は国際的な情報共有により海外取引所の取引履歴も把握できるため、隠すことはできません。

仮想通貨のまま保有している利益にも注意

円やドルに換金していなくても、年末時点で大幅な含み益がある場合、翌年に売却すると大きな納税義務が発生します。翌年に価格が下落しても、前年に確定した税額は変わらないため、納税資金の準備が必要です。利益を過信して散財すると、納税資金が不足するリスクもあるため、慎重に資産を管理しましょう。

仮想通貨の価格変動は激しいため、利益確定後も価格が下落する可能性があります。そのため、利益確定時に税金分を確保しておくことが重要です。特に、大きな利益を得た場合は、税金分を別の口座に移すなどして、確実に納税資金を確保しましょう。

不明瞭な資金移動をしない

第三者との直接取引や、友人名義の口座を経由するなど、不透明な資金移動は避けるべきです。税務署の目を逃れるためのスキームは、どこかで矛盾が生じ、発覚した際には厳しい追及を受ける可能性があります。正当な取引を心がけることが大切です。

不透明な資金移動は、税務調査の対象となりやすく、意図的な所得隠しと判断される可能性があります。特に、名義借りや架空取引は重加算税の対象となるため、絶対に避けるべきです。

申告ミスに気づいたらすぐ修正申告を行う

申告漏れや計算ミスに気づいた場合は、速やかに税務署に相談し、修正申告を行いましょう。自主的に修正すれば、加算税は5%程度で済む可能性が高く、重加算税を回避できます。逆に、発覚後に指摘されると、10〜15%の加算税が課される可能性があるため、早めの対応が重要です。

修正申告は、税務署に対する誠実な姿勢を示すことにもなります。早期に修正申告を行うことで、税務調査のリスクを大幅に減らすことができます。

仮想通貨の利益は、正しく申告すれば問題ありません。適正に納税しておけば、税務署の問い合わせがあっても書類を提示して説明するだけで済みます。税金面のリスクを減らし、安心して資産運用を行うためにも、正確な記録と適切な申告を心がけましょう。

国税庁は監視体制を強化する方針

実際、国税庁が公表した報告によると、暗号資産取引に対する税務調査が重点的に実施されていることが明らかになりました。過去のデータを見ると、一時期はコロナの影響で調査件数が減少したものの、その後急増しています。その後、再び減少傾向を示しましたが、これは監視の緩和を意味するものではありません。

特に、税務調査の際に9割以上のケースで不備が指摘されており、国税庁が事前に徹底した情報収集や分析を行っていることがうかがえます。また、国税庁は、AI技術を活用した所得隠しの摘発を強化した結果、過去の所得税追徴税額が過去最高となる1398億円に達したことを明らかにしています。

このように、国税庁は仮想通貨取引に対する監視を強化しており、無申告や過少申告は容易に発覚します。したがって、正確な申告を行うことが最も重要です。

まとめ：ビットコインの税金対策は慎重に

ビットコインをはじめとする暗号資産は、億り人となるチャンスをもたらす一方で、税金の壁が立ちはだかります。日本の税制では、仮想通貨の利益に対して最大55%の課税が課され、相続時には110%を超える税負担が発生する可能性もあります。本記事では、億り人が直面する税金の現実と、そのリスクを回避するための具体的な対策を詳しく解説しました。

適切な税務戦略を講じることで、資産を守りつつ将来の投資へつなげることが可能です。税制の最新動向を把握し、適正な申告と納税を心がけることが、成功への鍵となります。特に、大きな利益を得た場合は、税理士などの専門家に相談し、最適な税務戦略を立てることが推奨されます。

また、税金対策は単に税負担を減らすだけでなく、長期的な資産形成の一環として捉えることが重要です。適切な税務戦略により、資産を効率的に保全し、次の投資機会に備えることができます。仮想通貨投資を成功させるためには、税金面のリスクを理解し、適切に対応することが不可欠です。

FAQ

ビットコイン投資で得た利益はどのような税金がかかりますか？

ビットコイン投資の利益は「雑所得」として所得税と住民税が課税されます。給与などの他の所得と合算され、総合課税の対象となります。年間収入が300万円を超える場合、帳簿保存が義務付けられます。

億り人になった場合、確定申告でどのような手続きが必要ですか？

暗号資産の売却益は雑所得として申告が必要です。年間所得が20万円を超える場合は確定申告義務が生じます。取引記録をまとめ、売却益から取得費を差し引いた利益額を税務署に報告してください。

ビットコイン投資の損失を利益と相殺することはできますか？

ビットコイン投資の損失は、同じ年の仮想通貨取引による利益と相殺できます。相殺後の損失は翌年以降に繰り越すことも可能です。ただし、株式や事業所得との損益通算はできません。

暗号資産の税務対策として法人化は有効ですか？

法人化は有効な税務対策です。個人の暗号資産利益は雑所得として高い所得税が課税されますが、法人化すれば法人税の対象となり、節税効果が期待できます。適切な経理処理により税負担を軽減できます。

ビットコイン売却時の税率を下げるための方法はありますか？

取引手数料などの経費を計上する、損失と利益を相殺する、利益確定のタイミングを調整する、法人化による節税など複数の方法があります。税理士に相談して合法的な節税対策を実施することをお勧めします。

海外取引所での利益も日本で申告する必要がありますか？

はい、海外取引所での利益も日本で申告する必要があります。日本に居住している限り、国内外を問わず全ての仮想通貨取引の利益は日本の税制に基づいて課税されます。申告漏れは税務調査で発覚し、追徴課税などのペナルティを受ける可能性があります。

億り人投資家が税務調査を受けるリスクはどのくらいですか？

億り人投資家は税務当局の重点監視対象となるため、税務調査のリスクが高いです。特に海外取引、暗号資産などの新種資産、大口の譲渡所得がある場合、調査対象となりやすくなります。CRS（共通報告基準）により国外口座情報も把握されるため、適切な申告が重要です。