オランダは、ボックス3の仮想通貨の推定利益に36％の税率を適用し、売却の有無にかかわらず年間資産評価に基づいて保有を課税しています。
オランダは、売却が行われていなくても仮想通貨の保有に適用される税制を導入しています。同国の資産税制度の下で、デジタル資産は実現利益ではなく推定年間リターンに基づいて課税されます。
これらの計算されたリターンに対する実効税率は36％であり、ボックス3制度で報告された保有に適用されます。
新たな36％の税率は推定仮想通貨利益に適用される
オランダのボックス3税制では、資産は想定リターンに基づいて課税されます。この制度は実現利益に依存しません。
代わりに、税務当局は固定の計算式を用いて課税所得を算出します。
仮想通貨はこの資産税の対象に含まれます。投資家は資産を保有し続けていても税金を支払う必要がある場合があります。
計算されたリターンに対する税率は、該当する所得区分で36％です。
オランダはあなたの仮想通貨に課税します – たとえ売却しなくても
オランダは未実現の仮想通貨利益に36％の税を承認しました。
もう一度読んでください。
売らない。
利益を取らない。
ただ保有しているだけです。
そして紙上の利益に36％の税金を支払います。
ブル相場でポートフォリオが倍になったら – 支払ってください…… pic.twitter.com/ouRdgZuoBF
— Crypto Patel (@CryptoPatel) 2026年2月13日
この方針は、資産を売却しなくても税負担が生じる可能性があることを意味します。
資産価値が年内に上昇した場合、課税対象の基準額が増加することもあります。この制度は、利益確定の取引に直接依存していません。
年間資産評価に基づく税制
オランダの税務当局は、資産価値を一定の年次日に評価します。ウォレットや取引所に保有している仮想通貨の残高も報告義務があります。申告された価値は、総資産の課税対象額の算出に寄与します。
この税制は、実際の利益の有無に依存しません。代わりに、総資産に対してリターンを推定する計算式を用います。
この方法は、利益が実現されているか紙上だけのものかに関わらず適用されます。
評価日以降に市場が下落した場合でも、以前の評価はそのまま有効です。
将来の課税年度には、資産価格の下落により評価額が低下する可能性もあります。この制度は、取引履歴ではなく年次のスナップショットに基づいています。
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仮想通貨税政策に関する広範な議論
この新しい税制は、デジタル資産分野で注目を集めています。一部の市場参加者は、他の法域ではキャピタルゲイン税は売却時のみ適用されると指摘しています。
オランダのモデルは、名目上のリターンに課税する点で異なります。
ポルトガル、シンガポール、アラブ首長国連邦などの国々は、異なる仮想通貨税政策を採用しています。
これらの法域では、デジタル資産に対して異なる扱いをし、条件によっては低率や免税措置を設けている場合もあります。
オランダ当局は、この制度は資産クラス間の課税の整合性を図ることを目的としていると述べています。
仮想通貨資産は、他の投資と同様にボックス3内で扱われます。税制は、資産の富の課税ルールを引き続き見直す中で維持されています。
