Южная Африка предлагает руководство по налогообложению криптовалют в соответствии с существующими правилами

Налоговая служба Южной Африки опубликовала проект руководства о том, как облагать налогом криптоактивы в соответствии с действующим налоговым законодательством страны. Предложение предусматривает публичное обсуждение до 31 августа 2026 года, после чего SARS перейдет к финальной версии.

Краткий обзор

• SARS заявляет, что криптовалюта не является валютой, оставляя цифровые активы в рамках правил подоходного налога и налога на прирост капитала.
• Проект рассматривает сделки, обмены и криптоплатежи как возможные налоговые события в соответствии с действующим законодательством.
• Публичные комментарии принимаются до 31 августа, пока Южная Африка уточняет правила отчетности по криптоналогам.

Проект не создает новый закон о налогообложении криптовалют. В нем объясняется, как текущие правила в соответствии с Законом о подоходном налоге 1962 года могут применяться к лицам, которые покупают, продают, обменивают, тратят, майнят, стейкают или получают криптоактивы.

SARS заявляет, что руководство охватывает отдельные вопросы подоходного налога и налога на прирост капитала, связанные с криптовалютами. Также говорится, что проект не рассматривает налог на добавленную стоимость, то есть НДС остается за рамками данного документа.

Криптовалюта рассматривается как актив, а не деньги

Проект повторяет давнюю позицию SARS о том, что криптоактивы не являются законным платежным средством или иностранной валютой. Вместо этого SARS рассматривает их как нематериальные активы для целей налогообложения.

Агентство заявило: «криптоактивы не являются «валютой» и, следовательно, не являются «иностранной валютой»». Эта формулировка важна, поскольку она помещает криптовалюту в рамки текущих правил подоходного налога и налога на прирост капитала, а не валютных правил.

Crypto.news ранее сообщало, что SARS уже рассматривал криптовалюту как актив нематериального характера. Новый проект расширяет эту позицию, превращая ее в более подробное руководство для налогоплательщиков.

В проекте говорится, что налоговый режим зависит от обстоятельств каждого случая. Лицо, которое часто торгует, может подлежать обложению подоходным налогом, в то время как долгосрочный держатель может попасть под налог на прирост капитала, если факты подтверждают эту точку зрения.

Сделки, обмены и траты могут облагаться налогом

В проекте руководства говорится, что продажа криптовалюты за фиат может создать налоговое событие. Оно также охватывает обмен криптовалюты на криптовалюту, криптоплатежи за товары или услуги, майнинг, стейкинг, аирдропы, хардфорки и деятельность в сфере децентрализованных финансов.

SARS придает большое значение намерениям налогоплательщика. В нем говорится, что чиновники могут оценить, почему лицо приобрело актив, как долго оно его держало, как часто торговало и что планировало с ним делать.

Агентство заявило: «намерения налогоплательщика в отношении актива могут меняться со временем». Это означает, что лицо может начать как долгосрочный держатель, но позже вести себя больше как трейдер, если его поведение изменится.

В проекте также говорится, что может применяться налог на дарение, поскольку криптовалюта может подпадать под определение имущества. Это может иметь значение, когда лицо дарит криптовалюту без получения оплаты взамен.

Давление отчетности растет по мере роста внедрения

SARS уже заявляет, что к криптоактивам применяются обычные правила подоходного налога. Налогоплательщики должны декларировать криптоприбыль или убытки в том налоговом году, в котором они их получили или начислили.

Налоговый орган также заявляет, что неуплата налогооблагаемого криптодохода может привести к начислению процентов и штрафов. Он обладает широкими юридическими полномочиями для сбора данных третьих сторон в ходе налоговых проверок.

Южная Африка также принялаCrypto-Asset Reporting Framework. В рамках CARF поставщики криптоуслуг должны собирать и сообщать SARS выбранные данные о пользователях и транзакциях.

Первый отчетный период CARF длится с 1 марта 2026 года по 28 февраля 2027 года. SARS заявляет, что индивидуальные налогоплательщики не подают отчеты CARF напрямую, но они все равно должны декларировать криптотранзакции в своих налоговых декларациях по подоходному налогу.

Проект появляется в то время, когда Южная Африка остается одним из крупнейших крипторынков Африки.Chainalysis сообщила, что за один год, охваченный региональным отчетом 2024 года, Южная Африка получила около 26 миллиардов долларов в криптовалюте.

Период публичных комментариев дает пользователям, налоговым консультантам и криптофирмам время для ответа. Пока что SARS стремится к более четкому регулированию в рамках существующего законодательства, а не к отдельной налоговой системе для цифровых активов.