
Термін «криптоподаток» виник у Надзвичайному указі Таїланду щодо діяльності з цифровими активами B.E. 2561 (2018) та Надзвичайному указі про внесення змін до Податкового кодексу (№ 19) B.E. 2561 (2018). Ці акти визначають «цифрові активи» як такі, що включають як «криптовалюту», так і «цифрові токени», які оподатковуються за ставкою 15% із доходу, отриманого від таких активів.
Останніми роками нормативна база еволюціонувала, і тепер інвестори, які отримують дохід від цифрових активів, повинні розраховувати та декларувати ці доходи разом зі своїми особистими податковими зобов’язаннями. Це інтегрування забезпечує повну податкову відповідність для всіх видів доходу від цифрових активів — незалежно від того, отримані вони від торгівлі, майнінгу, стейкінгу чи іншої діяльності з криптовалютою. Усвідомлення податкових зобов'язань є критично важливим для криптоінвесторів для дотримання вимог і уникнення штрафів.
Під час продажу або обміну криптовалюти чи цифрових токенів будь-який прибуток, що перевищує вашу собівартість, є оподатковуваним доходом. Це стосується всіх видів вибуття, зокрема:
Методи розрахунку собівартості: Податкові органи визнають два основні методи визначення собівартості:
Ці методи потрібно застосовувати послідовно та окремо для кожного виду криптовалюти, яку ви зберігаєте.
Залік збитків: Капітальні збитки від операцій на регульованих біржах (тих, що під наглядом комісій з цінних паперів) можуть бути використані для зменшення капітального прибутку в тому самому податковому році. Це допомагає зменшити податкове навантаження, якщо у вас є як прибутки, так і збитки. Однак збитки мають бути належно підтверджені біржовими записами з авторизованих майданчиків.
Майнінг криптовалюти означає використання обчислювальних ресурсів для валідації блокчейн-транзакцій і отримання винагороди. Податковий режим такий:
Витрати, що підлягають відрахуванню: Майнери можуть враховувати такі бізнес-витрати для зменшення оподатковуваного доходу:
Вимоги до документації: Майнери повинні вести повний облік, зокрема:
Працівники, які отримують оплату у криптовалюті, повинні розглядати це як звичайний дохід від трудової діяльності:
Сукупне декларування доходу: Якщо ви отримуєте як традиційну зарплату, так і криптовалюту від одного роботодавця, ці суми потрібно об'єднувати і зазначати разом як дохід від зайнятості. Криптовалютна частина конвертується у фіатний еквівалент за ринковим курсом на дату виплати.
Обов’язки роботодавців: Роботодавці, які виплачують зарплату у криптовалюті, можуть мати обов’язки щодо утримання і звітності, аналогічно традиційній зарплаті, відповідно до місцевих норм.
Криптовалюта, отримана в межах промоакцій, конкурсів, аірдропів чи у вигляді подарунка, є оподатковуваним доходом:
Зазвичай такі доходи класифікуються як інші доходи й оподатковуються за ринковою вартістю на дату отримання. Одержувачі повинні фіксувати джерело, дату та вартість таких винагород для податкової звітності.
Пасивний дохід від володіння криптовалютою включає такі категорії:
Yield Farming: Отримання прибутку за надання ліквідності DeFi-протоколам. Винагороди зазвичай виплачуються у токенах протоколу й оподатковуються на момент отримання.
Стейкінг: Винагороди за участь у валідації блокчейну на Proof-of-Stake. Оподатковуються за ринковою вартістю на момент отримання.
Кредитування: Відсотки від кредитування криптовалюти через централізовані чи децентралізовані платформи оподатковуються як інвестиційний дохід.
Дивіденди: Деякі цифрові токени надають дивідендоподібні виплати, які оподатковуються як інвестиційний дохід.
Усі ці види пасивного доходу зазвичай класифікуються як інвестиційний дохід і мають декларуватися в тому році, коли їх отримано, за ринковою вартістю на дату отримання.
Метод FIFO передбачає, що першими продаються ті одиниці криптовалюти, які були придбані першими. Цей підхід простий та широко застосовується:
Як працює FIFO:
Приклад:
Переваги:
Особливості:
Метод ковзної середньої розраховує середньозважену собівартість, яка оновлюється з кожною покупкою:
Як працює метод ковзної середньої:
Формула розрахунку: Нова середня собівартість = (Попередня загальна собівартість + Вартість нової покупки) / (Попередня кількість + Нова кількість)
Приклад:
Переваги:
Особливості:
Важливі примітки:
Податкові органи запровадили низку заходів для спрощення дотримання криптоподаткових вимог і зниження навантаження на платників:
Залік збитків:
Звільнення від податку на джерело виплати:
Звільнення від ПДВ:
Спрощена звітність для регульованих платформ:
Важливі зауваження:
Подача криптоподаткової звітності онлайн стала простішою. Дотримуйтесь цих кроків для ефективної подачі:
Крок 1: Доступ до податкового порталу
Крок 2: Оберіть онлайн-подачу
Крок 3: Вхід у систему
Крок 4: Перевірте особисті дані
Крок 5: Внесіть інформацію про доходи за категоріями
Крок 6: Заявите відрахування та пільги
Крок 7: Перевірте та подайте
Після подачі:
Рекомендації:
Оподаткування криптовалюти — це сфера, яка динамічно розвивається і вимагає уваги та розуміння з боку інвесторів. З поширенням цифрових активів податкові органи у світі впроваджують комплексні механізми для забезпечення належного збору податків і дотримання вимог.
Ключові аспекти для криптоінвесторів:
Розуміння податкових зобов’язань: Всі види доходу від криптовалюти — торгівля, майнінг, стейкінг, отримання як винагороди — загалом оподатковуються. Інвестори мають усвідомлювати, що криптовалютні операції не є анонімними з точки зору податків, а податкові органи використовують складні інструменти для відстеження активності з цифровими активами.
Ведення документації — критично важливо: Ведення детального обліку всіх операцій з криптовалютою — необхідна умова. Це охоплює:
Правильна документація захищає під час перевірок і забезпечує точну звітність. Багато інвесторів використовують спеціалізоване ПЗ для автоматизації обліку і розрахунку податку.
Вибір і послідовність методів розрахунку: Незалежно від того, використовуєте ви FIFO чи ковзну середню, головне — послідовність. Після обрання методу для певної криптовалюти дотримуйтесь його для всіх операцій цього типу. Зміна методу без обґрунтування може привернути увагу податкових органів.
Використання законних податкових пільг: Ознайомтеся з механізмами зменшення податкового навантаження — залік збитків, відрахування для майнерів, звільнення для окремих операцій. Правильне використання таких інструментів може суттєво знизити податковий тягар.
Плануйте заздалегідь: Не відкладайте підготовку до подачі декларації. Протягом року:
Слідкуйте за змінами у регулюванні: Податкове регулювання у сфері криптовалюти постійно змінюється. Може змінюватися ставка, вимоги до звітності та процедури. Підписуйтеся на офіційні оновлення й стежте за новинами у криптоспільнотах, щоб не пропустити зміни.
Професійна допомога: Для великих інвесторів, складної історії операцій чи участі у DeFi-протоколах рекомендується звертатися до податкових фахівців. Вони допоможуть оптимізувати податкову позицію, забезпечити відповідність вимогам та уникнути ризиків.
Дотримання податкових вимог — обов’язкове: Органи влади дедалі ефективніше відстежують криптовалютні операції. Недотримання вимог може призвести до значних штрафів, пені та юридичних наслідків. Вартість дотримання податкових норм завжди нижча за потенційні втрати у разі порушення.
Дотримуючись цих принципів та ведучи повний облік, криптоінвестори можуть впевнено орієнтуватися у податковому середовищі, мінімізувати зобов'язання в межах закону і зосередитися на розвитку цифрового портфеля без ризику майбутніх податкових проблем.
Так, дохід від криптовалюти зазвичай підлягає оподаткуванню. Оподатковуваними подіями є торгівля, продаж, майнінг та винагороди за стейкінг. Саме зберігання криптовалюти чи переказ між власними гаманцями зазвичай не створює податкових зобов'язань.
Вирахуйте собівартість із ціни продажу для визначення капітального прибутку. Короткострокове володіння (менше року) оподатковується як звичайний дохід до 37%. Довгострокове володіння (понад рік) підлягає пільговим ставкам 0%, 15% або 20%. Збитки можуть зменшувати прибуток або знижувати оподатковуваний дохід до $3 000 на рік.
Майнінг, аірдропи й винагороди за стейкінг оподатковуються як звичайний дохід на момент отримання. Зазначте їх у Schedule 1 або Schedule C за ринковою вартістю на дату надходження. Ставки податку — від 10% до 37% залежно від сукупного оподатковуваного доходу. Зберігайте детальну документацію для відповідності вимогам IRS.
Власники криптовалюти зазвичай не зобов’язані декларувати нереалізовану вартість у гаманцях. Однак прибуток від продажу, обміну чи конвертації у фіат потрібно декларувати. Податкові вимоги залежать від юрисдикції.
Переказ криптовалюти між власними гаманцями зазвичай не є оподатковуваною подією. Переказ третім особам може створити податкові наслідки, визначені ринковою вартістю на момент переказу. Податковий режим залежить від юрисдикції та обставин.
Обирайте відповідно до вашої стратегії: FIFO підходить для довгострокових інвесторів, LIFO корисний для частих трейдерів, середня собівартість спрощує облік. Вибір залежить від обсягу операцій і цілей податкової ефективності.
Недекларування доходу від криптовалюти призводить до значних штрафів, можливого кримінального переслідування та пені. Податкові органи активно розслідують незадекларовані транзакції. Недекларування — це податкове ухилення, що загрожує штрафами, кримінальною відповідальністю і конфіскацією активів.
Податковий режим різниться: у США криптовалюта оподатковується як майно за ставками капітального прибутку, у Японії — високі ставки до 55%, у Великій Британії — 10% понад певний ліміт, а в ОАЕ, на Мальті й Кайманових островах — мінімальне або нульове оподаткування, що приваблює інвесторів.
Використовуйте професійне податкове програмне забезпечення для автоматичного збору інформації про транзакції та ідентифікації необ’єктів оподаткування. Зберігайте оригінальні записи про операції й програмні звіти. Регулярно створюйте резервні копії для забезпечення точності та відповідності.
Так, збитки від криптовалюти можуть зменшувати інші доходи до $3 000 на рік. Капітальні збитки можуть повністю компенсувати капітальні прибутки щороку. Надлишок збитків переноситься на майбутні роки.











