Коли виникає оподаткування криптовалюти та на що потрібно звернути увагу

Механіка оподаткування криптовалюти

Прибутки від операцій із криптовалютою відносять до інших доходів згідно з податковим кодексом Японії та оподатковують комплексно. Це означає, що сума оподатковуваного доходу — зарплата, підприємницький дохід та інші джерела — визначається разом, а прогресивна ставка становить від 5% до 45% залежно від загального доходу.

За такої системи значні прибутки від криптоактивів можуть збільшити ставку податку на доходи до 45%. Додаючи 10% податку резидента, загальне податкове навантаження може сягати 55%. Наприклад, особа із річною зарплатою 5 млн єн і 3 млн єн прибутку від торгівлі криптовалютою оподатковується із суми 8 млн єн.

Для правильного оподаткування криптоактивів важливо точно розрахувати собівартість придбання. Можна обрати метод ковзної середньої або повної середньої, але після вибору слід послідовно використовувати обраний спосіб.

Коли виникають податкові зобов’язання щодо криптоактивів

Податкові зобов’язання — податок на доходи фізичних осіб або корпоративний податок — щодо криптоактивів виникають у кількох випадках. Нижче описано кожен тип операцій окремо.

Продаж криптоактивів

Під час конвертації криптоактивів у японські єни або іноземну валюту оподатковується прибуток — різниця між ціною продажу та собівартістю. Наприклад, якщо купити Bitcoin за 1 млн єн і продати за 1,5 млн єн, то 500 000 єн прибутку підлягають оподаткуванню.

Оплата криптоактивами (купівля товарів чи послуг)

Коли ви купуєте товари або послуги за допомогою криптоактивів, оподатковується вартість використаної криптовалюти. Різницю між ринковою вартістю активу на момент покупки та собівартістю вважають прибутком і відповідно оподатковують.

Обмін криптовалют

Обмін однієї криптовалюти на іншу — наприклад, Bitcoin на Ethereum — розглядають як продаж для податкових цілей. Прибуток, отриманий під час обміну, підлягає оподаткуванню.

Пожертва криптоактивів

Під час пожертви криптоактивів вони оцінюються за ринковою ціною на дату пожертви, а різницю з собівартістю визнають оподатковуваним доходом.

Собівартість придбання криптоактивів

Собівартість включає ціну придбання та комісії за операції. Точний облік собівартості критично важливий для наступних податкових розрахунків.

Майнінг і стейкінг

Криптовалюти, отримані внаслідок майнінгу або як винагорода за стейкінг, оцінюють за ринковою ціною на момент надходження і оподатковують як інші доходи. Оскільки податковою подією є отримання винагороди, слід вести послідовний облік.

Успадковані або подаровані криптоактиви

Для успадкованих криптоактивів застосовується ринкова ціна на дату смерті спадкодавця і нараховується податок на спадщину. Для подарунків використовують вартість на момент передачі.

Отримання криптоактивів як зарплати

Криптоактиви, отримані як зарплата, оподатковують як дохід від зайнятості за їхньою вартістю в єнах на момент отримання. Застосовують податок на джерело, тож роботодавець повинен це правильно обробити.

Важливі аспекти оподаткування криптоактивів

Зверніть увагу на такі основні пункти для точного подання податкової звітності щодо криптоактивів.

Ведення точного обліку операцій

Потрібно зберігати детальні записи про всі операції, зокрема дати продажу та курси обміну. Використовуйте річні звіти про транзакції з біржі, щоб охопити кожну операцію.

Облік збитків

Збитки від криптооперацій можна зарахувати проти інших доходів від додаткових джерел у цьому ж році, щоб знизити податковий тягар. Однак не можна зараховувати збитки проти таких видів доходу, як зарплата.

Розрахунок собівартості придбання

Використовуйте річні звіти про транзакції та правильно розраховуйте собівартість методом ковзної середньої або повної середньої — відповідно до рекомендацій.

Операції на зарубіжних біржах

Навіть якщо ви торгуєте на іноземних біржах, як резидент Японії ви зобов’язані сплачувати податки в Японії. Завжди зберігайте записи про операції на закордонних біржах.

Кредитування та DeFi-операції

Дохід, отриманий від кредитних сервісів або платформ DeFi (децентралізовані фінанси), також підлягає оподаткуванню. Відсотки та винагороди визнають доходом на момент отримання.

Важливість подання податкової декларації

У разі неподання податкової декларації накладається штраф за неподання (15–20%), податок за прострочення (до 14,6% на рік), а у серйозних випадках — додатковий штраф (35–40%). Завжди подавайте декларацію точно і вчасно.

Перспективи оподаткування криптовалюти в Японії

Дискусії щодо окремого оподаткування криптоактивів

Наразі криптоактиви оподатковують за прогресивною шкалою до 55%, що значно вище за фіксовану ставку 20% для акцій і пайових фондів. Такий розрив вважають перешкодою для внутрішніх інвестицій у криптовалюту.

Професійні об’єднання та інвестори дедалі активніше виступають за фіксовану ставку 20% для криптовалюти, як і для акцій. У разі впровадження окремого оподаткування податкове навантаження на інвесторів у криптовалюту значно скоротиться і може стимулювати ринок.

Основні зміни в останніх податкових реформах

Останні податкові реформи запровадили кілька важливих нововведень.

Виключення з річного оподаткування за ринковою вартістю

Для корпоративних криптоактивів із обмеженнями на відчуження компанії тепер можуть обирати метод собівартості або метод ринкової оцінки. Це зменшує податкове навантаження на нереалізований прибуток.

Звітність щодо операцій нерезидентів із криптоактивами

Японські постачальники послуг із криптоактивами зобов’язані звітувати про операції нерезидентів до податкових органів у межах міжнародної системи обміну податковою інформацією.

Ці зміни спрямовані на формування здорового ринку та підвищення прозорості оподаткування в криптосекторі.

Стратегії зниження податкового навантаження на криптоактиви

Використовуйте такі легальні стратегії для зменшення податкових зобов’язань.

Максимізація витрат, що підлягають відрахуванню

Фіксуйте всі витрати, пов’язані з торгівлею криптовалютою — комісії, витрати на зв’язок, профільну літературу, семінари для досліджень — і заявляйте їх як господарські витрати. Завжди зберігайте чеки та підтверджуючі документи.

Зарахування збитків

Збитки від криптоактивів можна зарахувати проти інших доходів від додаткових джерел у тому ж році. Однак, на відміну від збитків за акціями, не можна переносити такі збитки на наступні роки, тож плануйте зарахування у рік виникнення збитків за наявності відповідних доходів.

Декларування як підприємницький дохід

Якщо річний прибуток від торгівлі криптовалютою перевищує 3 млн єн, можна претендувати на спеціальне відрахування "blue return" (до 650 000 єн), задекларувавши дохід як підприємницький. Для цього потрібно відповідати вимогам щодо стабільності й прибутковості.

Декларування як підприємницький дохід вимагає ведення подвійного бухгалтерського обліку, але спеціалізоване програмне забезпечення допоможе спростити процес.

Підсумок

Прибутки від криптоактивів підлягають комплексному оподаткуванню за ставкою від 5% до 45% залежно від суми доходу. Оподатковувані події залежать від типу операції, тож важливо розуміти, коли виникають податкові зобов’язання для кожної ситуації.

Податкові правила для криптовалюти в Японії можуть змінитися. Якщо буде впроваджене окреме оподаткування, податковий тягар може суттєво зменшитися. Поки що важливо подавати звітність відповідно до чинних правил.

Розуміння моменту виникнення податкових зобов’язань, точний облік операцій і консультація з податковим фахівцем за потреби є необхідними для відповідального інвестування в криптоактиви.

Часті запитання

Коли виникає обов’язок сплати податків при продажу криптоактивів?

Обов’язок сплати податків виникає при продажу криптоактивів і конвертації їх у японські єни. Оподатковується різниця між ціною продажу та собівартістю. Податкові зобов’язання також виникають при обміні криптоактивів або здійсненні платежів. Саме володіння криптоактивами не оподатковується.

Чи нараховуються податки при купівлі криптоактивів?

Ні, податки при купівлі криптоактивів не виникають. Податкові зобов’язання виникають лише під час продажу за наявності прибутку, який підлягає декларуванню при подачі звітності.

Коли виникають податкові зобов’язання щодо криптоактивів, отриманих через майнінг або airdrop?

Якщо на момент отримання є ринкова ціна, податковий обов’язок виникає з моменту придбання. Дохід визнається за ринковою вартістю активу на момент отримання. Якщо ринкової ціни немає, податки не нараховуються при отриманні — лише на прибуток при продажу.

Чи оподатковується обмін одного криптоактиву на інший?

Так. Обмін на інший криптоактив розглядається як продаж і підлягає оподаткуванню. Оподатковується різниця між вартістю на момент обміну та собівартістю.

Як враховуються збитки від криптоактивів при податковій звітності?

Якщо у вас лише збитки від криптоактивів, зазвичай подавати декларацію не потрібно. Якщо є інші доходи, подати декларацію обов’язково. Збитки можна зараховувати проти інших прибутків у тому ж році, тому важливо коректно розраховувати прибутки і збитки.

Що враховувати під час розрахунку податків на криптоактиви?

Розраховуйте собівартість методом повної середньої або ковзної середньої. Враховуйте всі оподатковувані події — продажі, обміни, винагороди, платежі. Збирайте звіти з усіх бірж, враховуйте комісії як витрати і подавайте декларацію, якщо прибуток перевищує 200 000 єн.

Коли подавати податкову декларацію та які штрафи застосовують до податків на криптоактиви?

Дохід від криптоактивів потрібно декларувати до 15 березня кожного року. Прострочення строку подачі тягне за собою податок за прострочення та додаткові штрафи. Неподання декларації — це серйозне порушення відповідно до Закону про податок на доходи. Точний облік і своєчасне подання декларації є критичними.

Яка ставка податку на криптоактиви в Японії?

Прибутки від криптоактивів оподатковують як інші доходи за прогресивною шкалою від 5% до 45%. Для найманих працівників декларація не потрібна, якщо річний прибуток не перевищує 200 000 єн.