Податок CRS для сфери криптовалют незабаром буде запроваджено. Ось три дієві поради для криптоентузіастів.

Нещодавно багато представників криптоспільноти ставили мені однакове запитання: «Я чув, що Гонконг невдовзі почне повідомляти інформацію про криптоактиви. Чи залишаються мої активи на закордонних біржах у безпеці? Чи дізнаються про це податкові органи материкового Китаю? Чи потрібно мені сплачувати податки за минулі періоди?»

Ця тривога має підстави.

У 2025 році глобальна податкова прозорість завдасть цілеспрямованого удару по криптовалютах. Як фахівець із права Web3, сьогодні адвокат Хунлін роз’яснить, що таке так званий «Crypto CRS» — CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) — і що це реально означає для ваших фінансів.

Що таке CARF?

Протягом останнього десятиліття традиційний фінансовий сектор спирався на потужний інструмент під назвою CRS (Common Reporting Standard). Якщо коротко, якщо ви — громадянин Китаю і маєте депозит у закордонному банку, цей банк передає інформацію про ваш рахунок податковим органам Китаю.

Однак у CRS є суттєва прогалина: він не охоплює криптовалюти. Раніше ви могли конвертувати кошти в USDT і зберігати їх у гаманці або торгувати на Binance чи OKX, і податкові органи не бачили цих активів.

Тепер цю прогалину усунуто. CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) створено для закриття цієї «дірки».

Основна логіка: якщо органи не можуть відстежити децентралізованих користувачів, вони зосередяться на посередниках, які їм обслуговують.

Хто має звітувати? Біржі (CEX), OTC-торговці та окремі емітенти токенів.

Що підлягає звітуванню? Ваша ідентифікація (ім’я, податковий номер), обсяги купівлі та продажу криптоактивів, а також адреса гаманця, на яку здійснюється виведення активів.

На практиці кожна ваша транзакція на біржах і сервісах, що відповідають вимогам, буде повністю доступна податковим органам.

За CARF наступні дії несуть високий ризик податкового розкриття:

Депозити та виведення стейблкоїнів (USDT/USDC): Не думайте, що конвертація в стейблкоїни є безпечною. CARF прямо передбачає звітування як для обміну крипто на фіат, так і для обміну крипто на крипто (наприклад, BTC на USDT). Кожен такий обмін може розглядатися як «продаж» для цілей оподаткування, що вимагає розрахунку прибутку/збитку та сплати податку.

Великі OTC-операції: Раніше користувачі часто покладалися на офлайн OTC для обміну коштів. Надалі Гонконг регулюватиме OTC-торговців, які також звітуватимуть про великі операції.

DeFi та airdrop: Хоча DeFi складніше регулювати, протоколи з чітко визначеними контролюючими сторонами (наприклад, команди проєктів, які зберігають адміністраторські права), або DeFi-майнінг через централізовані біржі, підлягатимуть фіксації таких доходів.

Виведення на холодні гаманці: Ви можете запитати: «Якщо я виведу активи на холодний гаманець і заблокую їх там, чи це безпечно?» І так, і ні. Біржі повинні фіксувати ваше виведення і адресу отримувача. Якщо цей холодний гаманець коли-небудь буде використаний для операцій із фіатом (наприклад, купівлі нерухомості, автомобіля чи обміну на біржі), податкові органи можуть застосувати аналітику блокчейну для відстеження адреси і реконструкції вашої історії транзакцій.

Поширена хибна думка: «Криптоторгівля заборонена в материковому Китаї, тож я не маю податкових зобов'язань»

Користувачі материкового Китаю звертають увагу на CARF через нещодавні дії Гонконгу. Хоча Гонконг працює за принципом «одна країна, дві системи», обмін податковою інформацією між Гонконгом і материковим Китаєм давно є безперервним.

Згідно з консультаційними документами уряду Гонконгу, опублікованими з кінця 2024 до початку 2025 року, графік виглядає так:

2025–2026: Гонконг приймає місцеве законодавство для встановлення податкових правил.

1 січня 2027 року: Починається офіційна фіксація даних. Від цієї дати всі операції на ліцензованих гонконгських біржах і OTC-платформах фіксуватимуться у бекенд-системах.

2028: Державна податкова служба Гонконгу почне передавати ці дані податковим органам інших країн (зокрема материкового Китаю). Гонконг перетвориться з податкової гавані на центр обміну податковою інформацією.

Багато хто вважає: «Держава забороняє торгівлю Bitcoin, тож якщо я не захищений, навіщо сплачувати податки?»

З юридичної точки зору це не так.

Ключ у тому, що податкове законодавство враховує «сутність»: незалежно від того, чи отримані доходи з легальних джерел (наприклад, заробітна плата), чи з «сірих» зон (наприклад, криптоторгівля), якщо ви отримали дохід («income»), виникає податковий обов’язок.

Крім того, останнім часом у материковому Китаї просувається концепція «податкування на основі даних». Раніше податкові органи не знали про ваші закордонні активи і не могли їх контролювати. Після впровадження CARF Гонконг надсилатиме дані про ваші транзакції (наприклад, Чжан Сань, материковий ID xxx, заробив 1 мільйон USDT на біржі у 2027 році) безпосередньо податковим органам материкового Китаю. Система зіставляє дані — якщо ви їх не задекларували, спрацьовує автоматичне повідомлення.

Три практичні поради щодо дотримання вимог

У нових умовах прозорості оподаткування криптоактивів панікувати немає сенсу — дотримання вимог неминуче для індустрії Web3, а податки є її невід’ємною частиною. У цьому сенсі багато хто давно очікував такого розвитку подій.

Щоб безпечно й впевнено орієнтуватися у сфері оподаткування криптовалют, ось три раціональні стратегії дотримання вимог:

Порада 1: Перегляньте свою податкову резидентність

Обмін інформацією за CARF ґрунтується на вашій податковій резидентності. Якщо у вас паспорт малої країни (наприклад, Сент-Кіттс, Вануату), але ви постійно проживаєте у Шанхаї чи Пекіні, а основне життя ведете на материковій частині Китаю, ви все одно податковий резидент материкового Китаю. Щоб реально знизити ризики, потрібне комплексне планування ідентичності — недостатньо мати лише паспорт, потрібно фактично переїхати до юрисдикції з лояльним оподаткуванням криптоактивів (наприклад, Дубай чи Сінгапур) і розірвати податкові зв’язки з попереднім місцем проживання.

Порада 2: Інвентаризація активів і розмежування історичних періодів

2027 рік — початок збору даних. До цього часу проведіть повну інвентаризацію активів, розділіть їх на «існуючі активи» та «нові активи». Щодо суттєвих історичних питань проконсультуйтеся з професійним податковим радником, щоб визначити, чи варто скористатися «вікном можливостей» для легалізації або структурних змін. Не чекайте початку обміну даними у 2028 році, щоб реагувати постфактум.