فهم خصم ضريبة SALT: ماذا تعني ضريبة SALT وكيف تؤثر على ضرائبك

تحليل معنى ضريبة SALT فعليًا

SALT تعني الضرائب الحكومية والمحلية، وتشير إلى الخصومات التي يمكنك المطالبة بها على إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية الخاصة بك للضرائب غير التجارية المدفوعة لحكومتك المحلية أو الحكومية. إذا كنت تتساءل عن معنى ضريبة SALT بشكل عملي، فهي في الأساس خصم فيدرالي يعترف بالمبالغ التي دفعتها بالفعل للسلطات المحلية والحكومية.

يسمح المفهوم للمكلفين باستخدام جدول أ (الخصومات المفصلة) لتقليل دخلهم الخاضع للضريبة الفيدرالية بناءً على المدفوعات المؤهلة للضرائب الحكومية والمحلية. ومع ذلك، فإن فهم كيفية عمل ضريبة SALT يتطلب معرفة بالضبط أي المدفوعات تؤهل وكيف أعادت تغييرات قانون الضرائب الأخيرة تشكيل هذه الميزة.

أي الضرائب تؤهل كخصومات SALT؟

فئة ضرائب SALT تشمل ثلاثة أنواع رئيسية من المدفوعات القابلة للخصم:

ضرائب الدخل والمبيعات

إذا دفعت ضرائب الدخل الحكومية أو المحلية — سواء من خلال حجب من راتبك، أو دفعات ربع سنوية تقديرية، أو تسويات خلال موسم الضرائب — فهي قابلة للخصم بالكامل. بدلاً من ذلك، يمكنك اختيار خصم ضرائب المبيعات بدلاً من ذلك، مع تتبع إنفاقك الفعلي على مدار العام أو باستخدام جداول ضرائب المبيعات التي توفرها مصلحة الضرائب الأمريكية. ومع ذلك، يجب أن تختار واحدًا: لا يمكنك خصم ضرائب الدخل وضرائب المبيعات في نفس السنة.

ضرائب العقارات والملكية

الضرائب على العقارات السكنية أو الاستثمارية التي تملكها تؤهل لخصم ضريبة SALT. الاستثناء الرئيسي: الرسوم التي لا تشكل ضرائب عقارية حقيقية لن تُحتسب. رسوم الخدمات للمياه أو جمع القمامة، والغرامات المحلية على انتهاكات القوانين، أو التقييمات الخاصة لتحسينات الحي التي تزيد من قيمة العقار تقع خارج فئة الخصم.

ضرائب تسجيل المركبات والممتلكات الشخصية

العديد من الولايات تفرض ضرائب عند تسجيل المركبات، أو القوارب، أو الممتلكات الشخصية القيمة الأخرى. هذه الضرائب على التسجيل تكون قابلة للخصم بموجب قواعد SALT عندما تُحسب بناءً على القيمة المقدرة للعقار بدلاً من الرسوم الثابتة.

التحول الدراماتيكي: كيف غير قانون الضرائب لعام 2017 كل شيء

قبل ديسمبر 2017، عندما وقع الرئيس دونالد ترامب قانون تخفيضات الضرائب وفرص العمل، كان بإمكان المكلفين خصم كامل عبء الضرائب الحكومية والمحلية بدون حد تقريبًا. الحد الوحيد كان إجمالي دخلهم الخاضع للضريبة الفيدرالية.

أدخل التشريع لعام 2017 تغييرًا جوهريًا: حيث حد من خصم ضرائب SALT إلى 10,000 دولار سنويًا (أو 5,000 دولار للأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارًا منفصلًا). في الوقت نفسه، زاد القانون بشكل كبير من الخصم القياسي، مما أدى إلى تخلي حوالي 90% من المكلفين الأمريكيين عن الخصومات المفصلة تمامًا — وهو ما يعني بشكل متناقض أن معظم الناس لا يمكنهم الاستفادة من خصومات SALT على الإطلاق، لأنه يجب أن تقوم بالتفصيل للمطالبة بها.

من يشعر بألم حد ضرائب SALT؟

قد يبدو الحد البالغ 10,000 دولار غير مهم في الولايات ذات الضرائب المنخفضة أو المناطق ذات القيم العقارية المعتدلة. لكن بالنسبة للمقيمين في المناطق ذات الضرائب العالية، يخلق الحد عبئًا ماليًا كبيرًا.

خذ نيويورك كمثال. قبل تطبيق قانون 2017، كان متوسط المكلفين في نيويورك يطالبون بما يقرب من 22,169 دولارًا في الضرائب الحكومية والمحلية على إقراراتهم الفيدرالية. الحد البالغ 10,000 دولار يعني أنهم يتخلون عن حوالي 12,000 دولار من الخصومات المحتملة سنويًا. وتُكرر قصص مماثلة في كونيتيكت، نيوجيرسي، كاليفورنيا، وغيرها من الولايات حيث تتجاوز الضرائب على الدخل والضرائب العقارية مجتمعة الحد الأقصى الفيدرالي بشكل كبير.

هذا التفاوت خلق انقسامًا جغرافيًا: يدعم المكلفون في الولايات ذات الضرائب العالية النظام الفيدرالي بشكل أكبر من نظرائهم في المناطق ذات الضرائب المنخفضة.

الحلول المحتملة والحلول الحالية

كان حد ضرائب SALT دائمًا إجراءً مؤقتًا، ومن المتوقع أن ينتهي بعد عام 2025. حاول أعضاء الكونغرس مرارًا وتكرارًا إلغاء أو رفع هذا الحد، خاصة خلال المفاوضات حول قانون خفض التضخم في 2022. لكن تلك الجهود لم تتجسد في قانون.

ومع ذلك، طورت 22 ولاية طرقًا مبتكرة للتغلب على ذلك. تقدم ولايات مثل نيويورك، نيوجيرسي، كاليفورنيا، كونيتيكت، وغيرها آليات تسمح لأصحاب الأعمال — وخصوصًا أولئك الذين يعملون من خلال كيانات تمريرية مثل LLCs، الشراكات، وS-corporations — بخصم الضرائب الحكومية والمحلية بما يتجاوز الحد الفيدرالي البالغ 10,000 دولار.

هذه الحلول توفر راحة فقط لرواد الأعمال وأصحاب الأعمال ذات الهياكل التمريرية. يبقى الأفراد العاملون بأجور، والمتقاعدون، والموظفون في الولايات غير المشاركة مقيدين بالحد البالغ 10,000 دولار إلا إذا تحرك الكونغرس قبل انتهاء المدة في 2025.

الخلاصة لتخطيط الضرائب الخاص بك

فهم ما يعنيه SALT وكيفية عمله أصبح أكثر أهمية مع اقتراب موعد انتهاء صلاحية القانون في 2025. يجب على المكلفين تقييم ما إذا كان من المنطقي تفصيل الخصومات بناءً على ظروفهم، والنظر في الانتقال إلى ولاية ذات ضرائب أقل بما يتوافق مع أهدافهم المالية، واستكشاف ما إذا كانت الهياكل التمريرية للأعمال يمكن أن تفتح فوائد إضافية لخصم SALT.

البيئة الحالية تتطلب تخطيطًا استراتيجيًا. يجب على المقيمين في الولايات ذات الضرائب العالية مراقبة نشاط الكونغرس بشأن إمكانية تخفيف حد ضرائب SALT، بينما ينبغي على الآخرين تقييم ما إذا كانت التزامات الضرائب على مستوى الولاية تبرر التفصيل بدلاً من المطالبة بالخصم القياسي.