UGMA مقابل UTMA: أي هيكل حساب الوصي يناسب عائلتك بشكل أفضل؟

عند بناء استراتيجية ادخار للكلية، غالبًا ما تتجاهل الأسر الحسابات الوصائية كبديل فعال لوسائل الادخار التعليمية الحديثة. بينما تهيمن خطط 529 وحسابات التوفير التعليمية Coverdell على مشهد التخطيط اليوم، لطالما كانت حسابات UGMA (قانون الهبة الموحدة للقاصرين) وUTMA (قانون النقل الموحد للقاصرين) أدوات فعالة لنقل الثروة. فهم الفروق بين هياكل UGMA مقابل UTMA—ومتى يكون كل منها منطقيًا—يمكن أن يساعدك على اتخاذ قرار أكثر وعيًا.

فهم الاختلافات الأساسية: UGMA مقابل UTMA

يتبع كل من UGMA وUTMA نفس علاقة الوصي بالمستفيد الأساسية، لكنهما يختلفان في النطاق والمرونة. يسمح حساب UTMA بالمساهمات من أي نوع من الأصول، بما في ذلك العقارات، مما يجعله الخيار الأكثر تنوعًا. يقيد حساب UGMA المساهمات بالنقد والأوراق المالية مثل الأسهم والسندات، وبوالص التأمين.

في أي من الهيكلين، يحتفظ الحساب بوصي واحد ومستفيد واحد. بمجرد قيامك بالمساهمة، تصبح هدية لا رجعة فيها—ينتقل الملك بشكل دائم إلى القاصر، بدون خيار لاسترداد الأموال. من الجدير بالذكر أن تعيين المستفيد لا يمكن تغييره، مما يميز هذه الحسابات عن خطط 529 التقليدية.

من يمكنه إنشاء هذه الحسابات؟

أي بالغ—والد، جد، أو أي فرد من العائلة—يمكنه فتح حساب وصاية ويعمل كوصي أو يعين طرفًا ثالثًا لإدارته. يحتفظ الوصي بمسؤولية الأمانة، ويتخذ جميع قرارات الاستثمار نيابة عن المستفيد حتى يبلغ سن الرشد (عادة 18-21، حسب قانون الولاية).

المعالجة الضريبية والحدود الدخلية

تقدم حسابات UGMA وUTMA مزايا ضريبية متواضعة، على الرغم من أنها لا توفر النمو المؤجل ضريبيًا كما هو الحال مع خطط 529 أو حسابات ESAs. بالنسبة للمستفيدين تحت سن 19 (أو الطلاب الدائمين تحت سن 24)، يكون أول 1050 دولار من الدخل غير المكتسب سنويًا معفى من الضرائب. أما المبلغ الثاني البالغ 1050 دولار فيخضع للضرائب بمعدل الطفل. أي دخل غير مكتسب يتجاوز 2100 دولار يُفرض عليه ضرائب بمعدل الوصي الفيدرالي.

يعني هذا الهيكل “ضرائب الأطفال” أن هذه الحسابات تعمل بشكل أفضل عندما تظل الأرباح متواضعة. بالنسبة لنمو أكبر متوقع، قد تحافظ البدائل المعفاة من الضرائب على الثروة بشكل أفضل.

مرونة المساهمة وقواعد السحب

لا تفرض حسابات UGMA وUTMA حدود مساهمة سنوية أو مدى الحياة. ومع ذلك، فإن الهدايا التي تتجاوز 14,000 دولار سنويًا (و28,000 دولار للأزواج المتزوجين) تثير اعتبارات ضريبة الهدايا الفيدرالية للمانح.

اختلاف كبير عن حسابات الادخار التعليمية المحددة: لا توجد قيود على عمليات السحب. يمكن استخدام الأموال لأي غرض—دفعة أولى، شراء مركبة، أو نفقات ترفيهية—دون عقوبة. تجذب هذه المرونة الأسر التي ترغب في نقل ثروة أوسع، لكنها تعني أيضًا أنه لا شيء يمنع شابًا بالغًا من استنزاف الحساب على أولويات غير تعليمية.

تأثير FAFSA واعتبارات المساعدات المالية

يبرز عيب رئيسي عندما تدخل حسابات المساعدات المالية في الصورة. تُعامل أصول الوصي في UGMA مقابل UTMA كأصول مملوكة للطالب على نموذج الطلب المجاني للمساعدات الفيدرالية (FAFSA)، في حين تُحتسب خطط 529 وESAs كأصول للأهل.

لهذا التمييز عواقب حقيقية: تتوقع الكليات من الطلاب المساهمة بما يصل إلى 20% من أصولهم نحو تكاليف التعليم، بينما عادةً ما يغطي الآباء حوالي 5.64% فقط من الأصول غير المحمية. يمكن أن يقلل حساب الوصاية الكبير بشكل كبير من أهلية المساعدات المالية.

التحويل إلى خطط 529: الاحتمالات والقيود

يمكنك نقل الأموال من حساب وصاية UGMA أو UTMA إلى خطة 529 إذا سمحت الخطة بذلك، بشرط أن يكون الـ529 الجديد أيضًا مُنشأ كحساب وصاية. يتلقى هذا الهيكل الوصائي 529 معاملة أصول الأهل لأغراض FAFSA، مما يحسن نتائج المساعدات المالية.

تتطلب عملية التحويل تصفية الاستثمارات الحالية ودفع الضرائب على أي أرباح محققة. بالإضافة إلى ذلك، لا يمكن تغيير المستفيدين في خطط 529 الوصائية بعد استلام الأصول المنقولة، مما يحد من المرونة المستقبلية مقارنة بالحسابات 529 التقليدية.

اختيارك الأمثل

تخدم حسابات UGMA مقابل UTMA الوظيفتين المحددتين: نقل الثروة بشكل مرن وواسع مع فوائد ضريبية متواضعة. تتفوق عندما تعطي أولوية لأقصى قدر من مرونة المساهمة، والوصول غير المقيد للسحب، وبنية حساب أبسط. ومع ذلك، فهي غير مناسبة عندما يكون التمويل التعليمي هو الهدف الوحيد أو عندما تكون حماية المساعدات المالية ذات أهمية كبيرة.

الأسر التي تبحث عن ادخار يركز على التعليم مع كفاءة ضريبية أفضل يجب أن تنظر في خطط 529 أو حسابات Coverdell ESAs. أما من يرغب في السيطرة القصوى على توقيت التوزيع، فقد يستكشفون ترتيبات الثقة. يعتمد اختيارك الأمثل على ظروفك الخاصة، وتحمل المخاطر، وأهدافك طويلة الأمد.