Comprendiendo la Deducción de Impuestos SALT: ¿Qué Significa SALT en los Impuestos y Cómo Afecta a Tus Impuestos

Desglosando qué significa realmente el impuesto SALT

SALT significa Impuesto Estatal y Local, refiriéndose a las deducciones que puedes reclamar en tu declaración de impuestos federal sobre la renta por impuestos no comerciales pagados a tu gobierno estatal o local. Si te preguntas qué significa en términos prácticos el impuesto SALT, básicamente es una deducción federal que reconoce el dinero que ya has pagado a las autoridades estatales y locales.

El concepto permite a los contribuyentes usar el Anexo A (Deducciones Detalladas) para reducir su ingreso gravable federal en función de pagos estatales y locales que califiquen. Sin embargo, entender cómo funciona el impuesto SALT requiere saber exactamente qué pagos califican y cómo los cambios recientes en la ley fiscal han reformulado este beneficio.

¿Qué impuestos califican como deducciones SALT?

La categoría de impuesto SALT abarca tres tipos principales de pagos deducibles:

Pagos de impuestos sobre la renta y ventas

Si pagas impuestos estatales o locales sobre la renta—ya sea mediante retenciones de tu salario, pagos estimados trimestrales o liquidaciones en la declaración—estos son completamente deducibles. Alternativamente, puedes optar por deducir los impuestos sobre las ventas, ya sea siguiendo tus gastos reales durante el año o usando las tablas de impuestos sobre ventas proporcionadas por el IRS. Sin embargo, debes escoger una opción: no puedes deducir tanto los impuestos sobre la renta como los impuestos sobre las ventas en el mismo año.

Obligaciones de impuestos sobre bienes raíces y propiedad

Los impuestos sobre bienes raíces residenciales o de inversión que poseas califican para deducciones SALT. La excepción clave: los cargos que no constituyen verdaderos impuestos sobre la propiedad no contarán. Las tarifas por servicios de agua o basura, multas del gobierno local por violaciones del código, o las evaluaciones especiales para mejoras en el vecindario que aumenten el valor de la propiedad no entran en la categoría deducible.

Impuestos de registro de vehículos y propiedad personal

Muchos estados imponen impuestos al registrar vehículos, barcos u otros bienes personales de valor. Estos impuestos de registro son deducibles bajo las reglas SALT cuando se calculan en función del valor tasado de la propiedad en lugar de tarifas fijas.

El cambio dramático: cómo la ley fiscal de 2017 lo cambió todo

Antes de diciembre de 2017, cuando el presidente Donald Trump firmó la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos, los contribuyentes podían deducir toda su carga fiscal estatal y local sin prácticamente límite. La única restricción era su ingreso gravable federal total.

La legislación de 2017 introdujo un cambio fundamental: limitó las deducciones SALT a $10,000 anuales (o $5,000 para parejas casadas que presenten por separado). Al mismo tiempo, la ley aumentó drásticamente la deducción estándar, haciendo que aproximadamente el 90% de los contribuyentes estadounidenses abandonaran las deducciones detalladas por completo—lo que paradójicamente significa que la mayoría no puede beneficiarse de las deducciones SALT, ya que debes detallar para reclamarlas.

¿Quién siente el peso del límite del impuesto SALT?

La limitación de $10,000 puede parecer insignificante en estados con impuestos bajos o en regiones con valores de propiedad modestos. Pero para los residentes de jurisdicciones con impuestos altos, el límite genera una carga financiera sustancial.

Considera Nueva York como estudio de caso. Antes de que entrara en vigor la ley de 2017, los contribuyentes promedio de Nueva York reclamaban aproximadamente $22,169 en impuestos estatales y locales en sus declaraciones federales. El límite de $10,000 significa que ahora pierden aproximadamente $12,000 en deducciones potenciales cada año. Historias similares se repiten en Connecticut, Nueva Jersey, California y otros estados donde los impuestos combinados sobre la renta y la propiedad superan significativamente el techo federal.

Esta disparidad ha creado una división geográfica: los contribuyentes en estados con altos impuestos subsidian el sistema federal en mayor medida que sus homólogos en jurisdicciones con impuestos bajos.

Soluciones potenciales y soluciones temporales actuales

El límite del impuesto SALT siempre fue una medida temporal, que expira después de 2025. Los miembros del Congreso han intentado repetidamente eliminar o aumentar esta limitación, especialmente durante las negociaciones sobre la Ley de Reducción de la Inflación en 2022. Esos esfuerzos no lograron convertirse en ley.

Sin embargo, 22 estados han desarrollado soluciones creativas. Estados como Nueva York, Nueva Jersey, California, Connecticut y otros ahora ofrecen mecanismos que permiten a los propietarios de negocios—especialmente aquellos que operan a través de entidades de paso como LLCs, sociedades y S-corporations—deducir impuestos estatales y locales más allá del límite federal de $10,000.

Estas soluciones brindan alivio solo a empresarios y propietarios de negocios con estructuras de paso. Los trabajadores asalariados, jubilados y empleados en estados no participantes siguen limitados por el límite de $10,000 a menos que el Congreso actúe antes de que la disposición expire en 2025.

La conclusión para tu planificación fiscal

Comprender qué significa SALT y cómo funciona es cada vez más importante a medida que se acerca la fecha de expiración en 2025. Los contribuyentes deben evaluar si les conviene detallar las deducciones según sus circunstancias, considerar si mudarse a un estado con impuestos más bajos se alinea con sus objetivos financieros y explorar si las estructuras de negocio de paso podrían desbloquear beneficios adicionales del impuesto SALT.

El entorno actual requiere una planificación estratégica. Quienes están en estados con altos impuestos deben seguir la actividad del Congreso respecto a posibles alivios para el límite del impuesto SALT, mientras que otros deben evaluar si sus obligaciones fiscales a nivel estatal justifican detallar en lugar de reclamar la deducción estándar.