Memahami Pengurangan Pajak SALT: Apa Itu SALT Pajak dan Bagaimana Pengaruhnya Terhadap Pajak Anda

Memahami Apa Arti Pajak SALT Sebenarnya

SALT adalah singkatan dari State and Local Tax, merujuk pada potongan yang dapat Anda klaim pada pengembalian pajak penghasilan federal Anda untuk pajak nonbisnis yang dibayar kepada pemerintah negara bagian atau lokal. Jika Anda bertanya-tanya apa arti dari pajak SALT secara praktis, ini pada dasarnya adalah pengurangan pajak federal yang mengakui uang yang telah Anda bayarkan kepada otoritas negara bagian dan lokal.

Konsep ini memungkinkan wajib pajak menggunakan Schedule A (Pengurangan Itemized) untuk mengurangi penghasilan kena pajak federal mereka berdasarkan pembayaran negara bagian dan lokal yang memenuhi syarat. Namun, memahami bagaimana pajak SALT bekerja memerlukan pengetahuan pasti tentang pembayaran mana yang memenuhi syarat dan bagaimana perubahan undang-undang pajak terbaru telah mengubah manfaat ini.

Pajak Mana yang Memenuhi Syarat sebagai Potongan SALT?

Kategori pajak SALT mencakup tiga jenis pembayaran utama yang dapat dikurangkan:

Pembayaran Pajak Penghasilan dan Pajak Penjualan

Jika Anda membayar pajak penghasilan negara bagian atau lokal—baik melalui pemotongan dari gaji, pembayaran kuartalan perkiraan, maupun penyelesaian saat musim pajak—semuanya dapat dikurangkan sepenuhnya. Alternatifnya, Anda dapat memilih untuk mengurangi pajak penjualan, baik dengan melacak pengeluaran aktual Anda sepanjang tahun maupun menggunakan tabel pajak penjualan yang disediakan IRS. Namun, Anda harus memilih salah satu: Anda tidak dapat mengurangi kedua pajak penghasilan dan pajak penjualan dalam tahun yang sama.

Kewajiban Pajak Properti dan Real Estat

Pajak properti atas properti residensial atau investasi yang Anda miliki memenuhi syarat untuk potongan pajak SALT. Pengecualiannya: biaya yang tidak termasuk pajak properti yang sebenarnya tidak dihitung. Biaya layanan untuk air atau pengumpulan sampah, denda pemerintah lokal karena pelanggaran kode, atau penilaian khusus untuk peningkatan lingkungan yang meningkatkan nilai properti tidak termasuk dalam kategori yang dapat dikurangkan.

Pajak Registrasi Kendaraan dan Properti Pribadi

Banyak negara bagian mengenakan pajak saat Anda mendaftarkan kendaraan, kapal, atau properti pribadi berharga lainnya. Pajak pendaftaran ini dapat dikurangkan sesuai aturan SALT jika dihitung berdasarkan nilai taksiran properti tersebut, bukan biaya tetap.

Perubahan Signifikan: Bagaimana Undang-Undang Pajak 2017 Mengubah Segalanya

Sebelum Desember 2017, ketika Presiden Donald Trump menandatangani Tax Cuts and Jobs Act menjadi undang-undang, wajib pajak dapat mengurangi seluruh beban pajak negara bagian dan lokal mereka tanpa batasan yang berarti. Satu-satunya batasan adalah total penghasilan kena pajak federal mereka.

Legislasi 2017 memperkenalkan perubahan mendasar: membatasi potongan pajak SALT sebesar $10.000 per tahun (atau $5.000 untuk pasangan menikah yang mengajukan secara terpisah). Pada saat yang sama, undang-undang ini secara dramatis meningkatkan pengurangan standar, menyebabkan sekitar 90% wajib pajak Amerika meninggalkan pengurangan itemized sama sekali—yang secara paradoks berarti kebanyakan orang tidak dapat memanfaatkan potongan pajak SALT sama sekali, karena Anda harus itemize untuk mengklaimnya.

Siapa yang Merasakan Dampak Batasan Pajak SALT?

Pembatasan $10.000 mungkin tampak tidak signifikan di negara bagian dengan pajak rendah atau wilayah dengan nilai properti yang modest. Tetapi bagi penduduk daerah dengan pajak tinggi, batas ini menciptakan beban keuangan yang besar.

Pertimbangkan New York sebagai studi kasus. Sebelum undang-undang 2017 berlaku, rata-rata wajib pajak New York mengklaim sekitar $22.169 dalam pajak negara bagian dan lokal pada pengembalian federal mereka. Batas $10.000 berarti mereka kini kehilangan sekitar $12.000 potongan potensial setiap tahun. Cerita serupa terjadi di Connecticut, New Jersey, California, dan negara bagian lain di mana gabungan pajak penghasilan negara bagian dan pajak properti secara signifikan melebihi batas federal.

Ketimpangan ini menciptakan pembagian geografis: wajib pajak di negara bagian dengan pajak tinggi mensubsidi sistem federal lebih besar daripada rekan mereka di yurisdiksi dengan pajak rendah.

Solusi Potensial dan Solusi Sementara Saat Ini

Batas pajak SALT selalu dimaksudkan sebagai langkah sementara, yang akan berakhir setelah 2025. Anggota Kongres berulang kali berusaha menghapus atau menaikkan batas ini, terutama selama negosiasi tentang Inflation Reduction Act pada 2022. Upaya tersebut gagal menjadi undang-undang.

Namun, 22 negara bagian telah mengembangkan solusi kreatif. Negara bagian seperti New York, New Jersey, California, Connecticut, dan lainnya kini menawarkan mekanisme yang memungkinkan pemilik bisnis—khususnya yang menjalankan melalui entitas pass-through seperti LLC, kemitraan, dan S-corporation—untuk mengurangi pajak negara bagian dan lokal di luar batas $10.000 federal.

Solusi ini hanya memberikan kelegaan bagi pengusaha dan pemilik bisnis dengan struktur pass-through. Penerima upah individu, pensiunan, dan karyawan di negara bagian yang tidak berpartisipasi tetap terbatas oleh batas $10.000 kecuali Kongres bertindak sebelum ketentuan ini berakhir pada 2025.

Intisari untuk Perencanaan Pajak Anda

Memahami apa arti dari pajak SALT dan bagaimana fungsinya semakin penting menjelang berakhirnya masa berlaku pada 2025. Wajib pajak harus mengevaluasi apakah itemized deduction masuk akal sesuai kondisi mereka, mempertimbangkan apakah pindah ke negara bagian dengan pajak lebih rendah sesuai dengan tujuan keuangan mereka, dan mengeksplorasi apakah struktur bisnis pass-through dapat membuka manfaat pajak SALT tambahan.

Lingkungan saat ini membutuhkan perencanaan strategis. Mereka di negara bagian dengan pajak tinggi harus memantau aktivitas Kongres terkait potensi relaksasi batas pajak SALT, sementara yang lain harus menilai apakah kewajiban pajak tingkat negara bagian mereka cukup untuk itemize daripada mengklaim pengurangan standar.