Понимание налогового вычета SALT: что означает SALT налог и как он влияет на ваши налоги

Разбор того, что на самом деле означает налог SALT

SALT — это сокращение от State and Local Tax, что означает налог на штат и местные налоги, позволяющий вам учитывать в налоговой декларации по федеральному налогу на доходы вычеты по налогам, уплаченным вашему штату или местным органам власти. Если вы задаетесь вопросом, что означает SALT налог в практическом плане, то это по сути федеральный вычет, который учитывает деньги, уже уплаченные вам государственными и местными властями.

Эта концепция позволяет налогоплательщикам использовать Schedule A (Itemized Deductions) для уменьшения своего облагаемого налогом федерального дохода на основе квалифицированных платежей штата и местных органов власти. Однако понимание того, как работает SALT налог, требует точного знания, какие платежи считаются подходящими, и как недавние изменения в налоговом законодательстве изменили этот механизм.

Какие налоги считаются подходящими для вычетов SALT?

Категория SALT включает три основных типа платежей, которые можно вычесть:

Налоги на доходы и продажи

Если вы платите налог на доходы штата или местный налог — будь то через удержания из зарплаты, квартальные авансовые платежи или налоговые расчеты — эти суммы полностью вычитаемы. В качестве альтернативы вы можете выбрать вычет по продажным налогам, отслеживая свои реальные расходы за год или используя таблицы продажных налогов, предоставляемые IRS. Однако необходимо выбрать один из вариантов: вы не можете одновременно вычесть и налог на доходы, и налог с продаж в одном году.

Налоги на недвижимость и имущественные налоги

Налоги на недвижимость, связанные с жилой или инвестиционной недвижимостью, которой вы владеете, подходят для вычета по SALT. Главное исключение: сборы, не являющиеся настоящими налогами на имущество, не учитываются. Плата за водоснабжение или вывоз мусора, штрафы местных властей за нарушение правил или специальные сборы за улучшение района, повышающие стоимость недвижимости, не входят в категорию вычитаемых.

Налоги на регистрацию транспортных средств и личного имущества

Многие штаты взимают налоги при регистрации транспортных средств, лодок или другого ценного личного имущества. Эти налоги при регистрации, рассчитанные исходя из оценочной стоимости имущества, вычитаемы по правилам SALT.

Кардинальные изменения: как налоговая реформа 2017 года всё изменила

До декабря 2017 года, когда президент Дональд Трамп подписал Закон о налоговых сокращениях и рабочих местах (Tax Cuts and Jobs Act), налогоплательщики могли полностью вычитать свои налоговые обязательства штата и местных налогов без практически каких-либо ограничений. Единственное ограничение — это их общий федеральный облагаемый налогом доход.

Закон 2017 года внес кардинальные изменения: он ограничил вычеты SALT до $10,000 в год (или $5,000 для супругов, подающих совместную декларацию, если они подают отдельно). Одновременно закон значительно увеличил стандартный вычет, из-за чего примерно 90% американских налогоплательщиков полностью отказались от детальных вычетов — что парадоксально означает, что большинство людей вообще не могут воспользоваться вычетами SALT, поскольку для их получения нужно подавать детальную декларацию.

Кто ощущает на себе ограничение SALT?

Ограничение в $10,000 может казаться незначительным в штатах с низкими налогами или в регионах с умеренной стоимостью недвижимости. Но для жителей штатов с высокими налогами это ограничение создает существенную финансовую нагрузку.

Рассмотрим Нью-Йорк как пример. До вступления в силу закона 2017 года средний налогоплательщик Нью-Йорка заявлял около $22,169 в виде налогов штата и местных налогов в своих федеральных декларациях. Ограничение в $10,000 означает, что они теряют примерно $12,000 потенциальных вычетов ежегодно. Аналогичные ситуации наблюдаются в Коннектикуте, Нью-Джерси, Калифорнии и других штатах, где совокупные налоги на доходы и недвижимость значительно превышают федеральный лимит.

Это создало географический разрыв: налогоплательщики в штатах с высокими налогами в большей степени субсидируют федеральную систему по сравнению с их коллегами из штатов с низкими налогами.

Возможные решения и текущие обходные пути

Ограничение SALT было задуманно как временная мера, истекающая после 2025 года. Члены Конгресса неоднократно пытались отменить или повысить этот лимит, особенно во время обсуждения закона о снижении инфляции (Inflation Reduction Act) в 2022 году. Однако эти попытки не увенчались успехом.

Тем не менее, 22 штата нашли креативные обходные пути. В таких штатах, как Нью-Йорк, Нью-Джерси, Калифорния, Коннектикут и других, теперь существуют механизмы, позволяющие владельцам бизнеса — особенно тем, кто работает через pass-through структуры, такие как LLC, партнерства и S-корпорации — вычитать налоги штата и местные налоги сверх федерального лимита в $10,000.

Эти решения предоставляют льготы только предпринимателям и владельцам бизнеса с pass-through структурами. Индивидуальные работники, пенсионеры и сотрудники из штатов, не участвующих в таких схемах, остаются ограниченными лимитом в $10,000, если только Конгресс не примет меры до истечения срока действия этого положения в 2025 году.

Итог для вашего налогового планирования

Понимание того, что означает SALT налог и как он работает, становится все более важным по мере приближения к 2025 году, когда истекает его действие. Налогоплательщикам следует оценить, имеет ли смысл подавать детальную декларацию и учитывать вычеты, или лучше воспользоваться стандартным вычетом. Также стоит рассмотреть возможность переезда в штат с более низкими налогами, а также изучить, могут ли pass-through структуры бизнеса помочь получить дополнительные налоговые преимущества по SALT.

Текущая ситуация требует стратегического подхода. Жителям штатов с высокими налогами следует следить за деятельностью Конгресса относительно возможного смягчения лимита SALT, а другим — оценить, оправданы ли их налоговые обязательства на уровне штата для подачи детальной декларации или лучше воспользоваться стандартным вычетом.