Розуміння податкового вирахування SALT: що означає SALT податок і як він впливає на ваші податки

Розбір того, що насправді означає податок SALT

SALT означає державний і місцевий податок, що стосується знижок, які ви можете претендувати у своїй федеральній податковій декларації за несплачені податки на нерухомість, що не пов’язані з бізнесом, сплачені вашому штату або місцевій владі. Якщо ви цікавитеся, що означає податок SALT у практичному розумінні, це в основному федеральний вирахунок, який визнає гроші, які ви вже сплатили державним і місцевим органам влади.

Ця концепція дозволяє платникам податків використовувати Розклад A (Пункты знижок) для зменшення їхнього федерального оподатковуваного доходу на основі кваліфікаційних платежів до штату і місцевих органів влади. Однак, щоб зрозуміти, як працює податок SALT, потрібно точно знати, які платежі кваліфікують і як недавні зміни у податковому законодавстві змінили цю перевагу.

Які податки кваліфікують як знижки SALT?

Категорія податку SALT охоплює три основні типи deductible платежів:

Податки на доходи та продажі

Якщо ви платите податки на доходи штату або місцеві податки — будь то через утримання з вашої зарплати, квартальні авансові платежі або розрахунки під час податкової звітності — вони повністю підлягають знижкам. Або ж ви можете обрати знижку на продажі, відстежуючи фактичні витрати протягом року або використовуючи таблиці продажних податків, надані IRS. Однак потрібно обрати один варіант: ви не можете одночасно знижувати і податки на доходи, і податки на продажі в одному році.

Податки на нерухомість і майно

Податки на нерухомість, що належать житловій або інвестиційній нерухомості, яку ви володієте, кваліфікують для знижок SALT. Головне виключення: платежі, що не є справжніми податками на нерухомість, не враховуються. Плата за воду або вивіз сміття, штрафи місцевих органів за порушення правил або спеціальні оцінки за покращення району, що підвищують цінність нерухомості, не входять до цієї категорії.

Податки на реєстрацію транспортних засобів і особистого майна

Багато штатів накладають податки при реєстрації транспортних засобів, човнів або іншого цінного особистого майна. Ці податки на реєстрацію підлягають знижкам за правилами SALT, якщо вони розраховані на основі оціночної вартості майна, а не фіксованих зборів.

Радикальні зміни: як закон про податки 2017 року все змінив

До грудня 2017 року, коли президент Дональд Трамп підписав Закон про скорочення податків і роботу, платники податків могли повністю зменшити свій податковий тягар штату і місцевих податків без практично будь-яких обмежень. Єдине обмеження — це їхній загальний федеральний оподатковуваний дохід.

Закон 2017 року запровадив кардинальні зміни: він обмежив знижки SALT до $10,000 на рік (або $5,000 для одружених, що подають окремо). Одночасно закон значно збільшив стандартний вирахунок, через що приблизно 90% американських платників податків відмовилися від детальних знижок — що парадоксально означає, що більшість людей не можуть скористатися знижками SALT, оскільки для їхнього отримання потрібно детально їх вказувати.

Хто відчуває біль від обмеження SALT?

Обмеження у $10,000 може здатися незначним у штатах з низькими податками або в регіонах з невеликими цінами на нерухомість. Але для мешканців високоподаткових юрисдикцій це створює суттєве фінансове навантаження.

Розглянемо Нью-Йорк як приклад. До введення закону 2017 року середній платник податків у Нью-Йорку заявляв приблизно $22,169 у податках штату і місцевих податках у своїй федеральній декларації. Обмеження у $10,000 означає, що вони тепер втрачають приблизно $12,000 потенційних знижок щороку. Подібні ситуації мають місце у Коннектикуті, Нью-Джерсі, Каліфорнії та інших штатах, де сумарні податки на доходи і податки на нерухомість значно перевищують федеральний ліміт.

Ця нерівність створила географічний розподіл: платники податків у штатах з високими податками фінансують федеральну систему у більшій мірі, ніж їхні колеги з штатів з низькими податками.

Можливі рішення та поточні обходи

Обмеження SALT було задумане як тимчасовий захід і має закінчитися після 2025 року. Члени Конгресу неодноразово намагалися скасувати або підвищити це обмеження, зокрема під час переговорів щодо Закону про зменшення інфляції 2022 року. Однак ці зусилля не увінчалися успіхом.

Проте 22 штати розробили креативні обходи. Штати, зокрема Нью-Йорк, Нью-Джерсі, Каліфорнія, Коннектикут та інші, пропонують механізми, що дозволяють власникам бізнесу — зокрема тим, хто працює через pass-through структури, такі як LLC, партнерства і S-корпорації — знижувати податки штату і місцеві податки понад федеральний ліміт у $10,000.

Ці рішення надають полегшення лише підприємцям і власникам бізнесу з pass-through структурами. Окремі працівники, пенсіонери і працівники у штатах, що не беруть участі, залишаються обмеженими цим лімітом, якщо Конгрес не втрутиться до закінчення дії цієї норми у 2025 році.

Основний висновок для вашого податкового планування

Розуміння того, що означає податок SALT і як він працює, стає дедалі важливішим із наближенням закінчення дії у 2025 році. Платники податків мають оцінити, чи має сенс детально вказувати знижки з урахуванням їхніх обставин, чи варто розглянути переїзд у штат із нижчими податками відповідно до їхніх фінансових цілей, а також дослідити можливості використання pass-through структур для отримання додаткових переваг SALT.

Поточна ситуація вимагає стратегічного планування. Ті, хто мешкає у високоподаткових штатах, мають слідкувати за діяльністю Конгресу щодо потенційного полегшення обмежень SALT, тоді як інші мають оцінити, чи їхні податкові зобов’язання на рівні штату виправдовують детальне вказування знижок або ж вибір стандартного вирахування.