了解SALT税收抵扣：SALT税代表什么以及它如何影响您的税务

解析 SALT 税的真正含义

SALT 代表州和地方税（State and Local Tax），指的是你在联邦所得税申报中可以扣除的，因向州或地方政府支付的非商业性税款。如果你想知道 SALT 税在实际操作中代表什么，它本质上是一项联邦抵扣，承认你已支付给州和地方当局的款项。

这一概念允许纳税人使用 Schedule A (详细扣除)，根据符合条件的州和地方支付，减少联邦应税收入。然而，理解 SALT 税的运作方式需要明确哪些支付符合条件，以及近期税法变革如何重塑了这一福利。

哪些税款符合作为 SALT 扣除的资格？

SALT 税类别涵盖三种主要的可扣除支付类型：

所得税和销售税支付

如果你支付州或地方所得税——无论是通过工资预扣、季度预估税款，还是在报税时结算——这些都可以全额扣除。或者，你也可以选择扣除销售税，追踪全年实际支出，或使用国税局提供的销售税表格。然而，你必须二选一：不能同时扣除所得税和销售税。

房地产和财产税义务

你拥有的住宅或投资房地产的财产税符合 SALT 扣除资格。关键的例外是：不构成真正财产税的费用不算在内。水费或垃圾收集的服务费、因违规行为而被地方政府罚款，或为改善邻里而征收的特殊评估（提升房产价值）都不在可扣除范围内。

车辆和个人财产注册税

许多州在你注册车辆、船只或其他贵重个人财产时征税。当这些注册税是基于财产的评估价值而非固定费用计算时，它们符合 SALT 规则的扣除条件。

巨变：2017年税法如何改变一切

2017年12月之前，当时特朗普总统签署了《减税与就业法案》（Tax Cuts and Jobs Act），纳税人几乎可以无限制地扣除全部州和地方税负。唯一的限制是他们的联邦应税收入总额。

2017年的立法带来了根本性变化：将 SALT 扣除额度限制在每年 $10,000 (或已婚夫妇分开申报时为 $5,000)。同时，标准扣除额大幅提高，导致约90%的美国纳税人完全放弃了详细扣除——这反而意味着大多数人无法享受 SALT 扣除的好处，因为必须详细申报才能扣除。

谁会感受到 SALT 扣除上限的痛苦？

$10,000 的限制在低税州或房产价值适中的地区可能影响不大。但在高税州，限制带来了巨大的经济负担。

以纽约为例。在2017年法案生效前，纽约的平均纳税人在联邦申报中申报的州和地方税大约为 $22,169。现在，$10,000 的上限意味着他们每年大约少了 $12,000 的潜在扣除。类似的情况也发生在康涅狄格州、新泽西、加利福尼亚等州，这些州的州收入税和财产税总和远远超过联邦的上限。

这种差异造成了地域分化：高税州的纳税人为联邦体系提供了更大比例的财政支持。

可能的解决方案和当前的变通办法

SALT 税上限本意是临时措施，预计在2025年后到期。国会成员多次尝试取消或提高这一限制，尤其是在2022年关于《通胀削减法案》（Inflation Reduction Act）谈判期间，但未能成事。

然而，已有22个州开发了创新的变通方案。包括纽约、新泽西、加州、康涅狄格等州，现提供机制允许企业主——特别是通过有限责任公司（LLC）、合伙企业和 S 公司等 pass-through 实体运营的企业——在联邦$10,000上限之外扣除州和地方税。

这些方案只为拥有 pass-through 结构的企业和创业者提供缓解。个人工资收入者、退休人员和非参与州的员工，除非国会在2025年限制到期前采取行动，否则仍受$10,000上限限制。

你的税务规划的底线

随着2025年到期日的临近，理解 SALT 税的含义及其运作方式变得尤为重要。纳税人应评估在当前情况下，详细申报是否合理，是否迁移到税负较低的州符合财务目标，以及是否通过 pass-through 结构解锁更多的 SALT 税优惠。

当前环境下需要策略性规划。高税州的纳税人应关注国会关于可能放宽 SALT 上限的动向，而其他地区的纳税人则应评估其州级税负是否值得选择详细申报，而非采用标准扣除。