Fiscalidad de las criptomonedas – cómo presentar el PIT-38 para activos cripto

¿Cómo liquidar el impuesto sobre criptomonedas?

En Polonia, la tributación de criptomonedas puede parecer compleja al principio, pero con el conocimiento y la preparación adecuados es mucho más sencilla de lo que muchos piensan. El documento clave para liquidar transacciones con criptomonedas es el formulario PIT-38, creado específicamente para declarar ingresos por operaciones con activos digitales.

Al completar el formulario PIT-38, es fundamental prestar especial atención a la Sección E, dedicada a los ingresos derivados de criptomonedas. En la línea 34 de esta sección, debe registrar el ingreso total obtenido por la venta de criptomonedas durante el año fiscal, incluyendo todos los fondos obtenidos al convertir activos digitales en moneda tradicional. En la línea 35, debe indicar los costes de adquisición de estas criptomonedas, es decir, el importe invertido o el precio de compra.

Si ha acumulado pérdidas en años fiscales anteriores, puede trasladarlas completando la línea 36 del formulario. Esta posibilidad permite compensar futuras ganancias con pérdidas previas, lo que resulta especialmente útil para inversores cripto a largo plazo. Recuerde que si el resultado calculado en las líneas 37 y 38 es negativo, debe indicar 0,00 en vez de una cifra negativa.

El aspecto más importante de la liquidación fiscal de criptomonedas es conservar una documentación completa de todas las operaciones: fechas de compra y venta, importes, tipos de cambio y tarifas asociadas. Un registro meticuloso garantiza el cumplimiento legal y previene problemas con la Agencia Tributaria. Muchos inversores cripto emplean software especializado o hojas de cálculo para registrar las transacciones durante el año y así facilitar la declaración anual.

PIT-38 para criptomonedas: ¿cómo rellenarlo? Ejemplos

Compra y venta de criptomonedas: Un ejemplo práctico: durante un año fiscal invirtió en BTC por 15 000 PLN y en ETH por 25 000 PLN. En ese mismo año, vendió parte de su BTC por 20 000 PLN y parte de su ETH por 70 000 PLN. Al rellenar la línea 34 del PIT-38 de criptomonedas, debe registrar un ingreso total de 90 000 PLN (20 000 + 70 000). En la línea 35, debe apuntar los costes de adquisición, que suman 40 000 PLN (15 000 + 25 000). La base imponible efectiva es de 50 000 PLN, por la que corresponde pagar el 19 % de impuesto, lo que supone 9 500 PLN de obligación tributaria.

Este ejemplo muestra la importancia de controlar tanto los costes de inversión como los ingresos por ventas. La diferencia entre ambas cifras determina la ganancia real sujeta a tributación, clave para declarar correctamente. El tipo del 19 % se aplica a todas las ganancias de criptomonedas en Polonia, lo que simplifica el proceso respecto a otros países con tributación progresiva.

Solo compra de criptomonedas: Otro supuesto: solo ha adquirido criptomonedas y no ha vendido ninguna. Si durante el año fiscal adquirió criptomonedas por un total de 45 000 PLN, debe registrar ese importe en la línea 35 del PIT-38 de criptomonedas. En consecuencia, obtiene una pérdida de 45 000 PLN ese año, que puede trasladar al siguiente ejercicio. Esta pérdida puede compensar futuras ganancias, reduciendo la carga fiscal al vender sus posiciones en criptomonedas.

Esta opción resulta especialmente útil para inversores cripto con estrategia de mantenimiento a largo plazo. Trasladar pérdidas permite gestionar la carga tributaria a lo largo de varios años, lo que es ventajoso en mercados volátiles.

Sin transacciones de criptomonedas: traslado de pérdidas del año anterior: Supongamos que no ha realizado operaciones con criptomonedas en un año, pero mantiene una pérdida pendiente del año anterior por 45 000 PLN. En este caso, debe consignar ese importe en la línea 36 del PIT-38. La pérdida se traslada al ejercicio actual y puede compensar ganancias futuras. Este mecanismo garantiza que las pérdidas no se pierdan y puedan reducir obligaciones fiscales cuando retome la actividad de trading o venta.

La posibilidad de trasladar pérdidas refleja el reconocimiento por parte del sistema fiscal polaco de la volatilidad de los mercados de criptomonedas y ofrece un apoyo adicional a quienes sufren pérdidas en ciertos años.

Liquidar criptomonedas: ¡qué debe recordar!

Regulaciones recientes: En los últimos años, Polonia ha introducido nuevas normativas para regular el mercado de monedas digitales. El cálculo del impuesto sobre criptomonedas para particulares se ha adaptado a estas reglas, aportando más claridad al marco fiscal y facilitando el cumplimiento para los inversores. Los cambios reflejan la mayor aceptación de las criptomonedas como activos legítimos sujetos a supervisión regulatoria.

Conserve la confirmación de las operaciones: Para cumplir con la fiscalidad de criptomonedas, debe conservar toda la documentación de sus transacciones: extractos de plataformas, recibos de intercambios y documentos de plataformas de trading. Estos archivos son la prueba de sus operaciones y resultan esenciales si la Agencia Tributaria requiere verificar sus ingresos. Guarde registros digitales, capturas de pantalla e historiales de transacciones durante al menos cinco años.

Tributación de operaciones cripto-fiat y fiat-cripto: En Polonia, las obligaciones fiscales surgen solo de operaciones que convierten criptomonedas a moneda tradicional y viceversa. Es decir, vender Bitcoin por zloty polacos o comprar Ethereum con euros son hechos imponibles. Sin embargo, los intercambios cripto-cripto (por ejemplo, de Bitcoin por Ethereum) no están sujetos a tributación según la regulación actual. Esta diferencia es crucial para la planificación fiscal y puede afectar mucho su carga tributaria anual.

No mezcle ingresos de criptomonedas con otras fuentes: Los ingresos por operaciones de criptomonedas deben declararse por separado y no mezclarse con rentas de trabajo, empresa o alquiler. Este tratamiento independiente asegura que las ganancias cripto se graven correctamente según sus reglas específicas. Mezclar fuentes puede causar errores de cálculo y conflictos con la administración tributaria.

Declare las pérdidas: Si sufre pérdidas con criptomonedas, debe incluirlas obligatoriamente en la declaración fiscal. No es opcional: la ley exige declararlas. Documentar y reportar correctamente las pérdidas permite trasladarlas y compensar futuras ganancias, lo que puede suponer un importante ahorro fiscal. Muchos inversores lo pasan por alto, pero la planificación estratégica de pérdidas es clave para optimizar la tributación.

No existen deducciones fiscales disponibles: Al liquidar operaciones con criptomonedas, no puede aplicar deducciones fiscales estándar o beneficios que sí existen para otros ingresos. Por lo tanto, toda la ganancia está sujeta al tipo del 19 %, sin posibilidad de reducirlo con deducciones personales ni incentivos. Esto hace aún más importante el cálculo y la declaración precisos.

Tributación de compras con criptomonedas: Un aspecto poco conocido es que las compras realizadas con monedas digitales también son hechos imponibles. Si usa Bitcoin u otra criptomoneda para adquirir bienes o servicios, se considera una disposición de cripto y puede generar obligación fiscal si el valor ha aumentado desde la compra. Esto se aplica tanto a comprar un café como a adquirir bienes inmuebles con criptomonedas.

Liquidación fiscal individual: Los contribuyentes individuales no pueden presentar la declaración de criptomonedas junto con su cónyuge. Cada uno debe liquidar por separado sus obligaciones por operaciones cripto, aunque presenten la declaración conjunta por otros ingresos. Ambos miembros de la pareja deben mantener registros independientes de sus transacciones.

Considere todos los costes: Al calcular el impuesto por criptomonedas, solo puede incluir gastos documentados y directamente relacionados con la compra o venta de monedas digitales, como tarifas de transacción o de plataforma. Los costes indirectos (conexión a internet, equipos informáticos, formación) no son deducibles. Documentar bien todos los costes elegibles permite maximizar las deducciones legítimas.

Recargo de solidaridad: Los ingresos por criptomonedas computan para el recargo de solidaridad, un impuesto adicional para rentas altas. Si sus ingresos totales superan 1 millón de PLN al año, debe pagar un 4 % extra sobre el exceso. Este recargo afecta a todas las fuentes, incluidas las ganancias cripto. Los inversores cripto de alto nivel deben considerarlo en su planificación y reservar fondos para cubrirlo.

Resumen

Liquidar el impuesto sobre criptomonedas en Polonia, aunque parezca complicado al principio, se simplifica mucho con una preparación adecuada y el conocimiento de los requisitos. La clave está en rellenar el PIT-38 con precisión, prestando atención a registrar los datos correctos en cada sección según la situación personal.

Lo más importante en la liquidación fiscal de criptomonedas es mantener documentación exhaustiva de todas las operaciones durante el año: compras, ventas, tipos de cambio en cada transacción y tarifas asociadas. Un sistema de registro desde el inicio evita el estrés y los errores de reconstruir el historial de transacciones en el momento de presentar la declaración.

Recuerde que la fiscalidad de criptomonedas evoluciona constantemente. Estar al tanto de los cambios regulatorios es esencial para cumplir la normativa. Si tiene operaciones complejas o grandes posiciones, consulte a un asesor fiscal especializado en criptomonedas. Con buen enfoque y atención al detalle, podrá cumplir sus obligaciones fiscales y optimizar su posición dentro del marco legal.

Preguntas frecuentes

¿Qué es el formulario PIT-38? ¿Por qué deben presentarlo los inversores en criptomonedas?

PIT-38 es el formulario fiscal para declarar operaciones y ganancias de criptomonedas en la renta de personas físicas. Debe presentarse para cumplir la normativa, declarar importes y beneficios, y evitar sanciones. El plazo de presentación finaliza el 28 de febrero de 2025.

¿Cómo deben clasificarse y declararse en el PIT-38 las ganancias por compra, tenencia y venta de criptomonedas?

Las ganancias de criptomonedas se consideran ganancias de capital en el PIT-38. Debe declararse cada operación, incluyendo costes de compra, ingresos por venta y ganancias netas. La liquidación anual exige documentación detallada de toda la actividad de trading cripto y sus implicaciones fiscales.

¿Cómo se calculan las ganancias o pérdidas imponibles de las operaciones con criptomonedas?

Para calcular las ganancias o pérdidas imponibles, reste el coste de adquisición al precio de venta. Las posiciones a corto plazo (menos de un año) tributan como renta ordinaria hasta el 37 %, y las de largo plazo (más de un año) acceden a tipos preferentes del 0 %, 15 % o 20 %. Las pérdidas pueden compensar otras ganancias o hasta 3 000 USD de renta ordinaria al año.

¿Cómo tributan las criptomonedas obtenidas por minería, airdrops y recompensas de staking?

La minería, los airdrops y las recompensas de staking se consideran renta ordinaria y tributan entre el 10 % y el 37 % según el tramo fiscal. Al vender estas criptomonedas, se grava la ganancia obtenida. Las posiciones a corto plazo (menos de un año) tributan como renta ordinaria; las de largo plazo (más de un año) acceden a tipos preferentes del 0 %, 15 % o 20 %.

¿Cómo deben declararse las conversiones cripto-fiat en el PIT-38?

Debe declarar las conversiones cripto-fiat en el PIT-38 indicando el importe, la fecha de conversión y las ganancias o pérdidas obtenidas. Detalle cada conversión con el coste de adquisición y el precio de venta para calcular el ingreso imponible. La declaración precisa garantiza el cumplimiento fiscal.

¿Cuáles son las consecuencias fiscales de no presentar correctamente el PIT-38?

No presentar correctamente el PIT-38 puede acarrear multas, sanciones e inspecciones fiscales por parte de las autoridades. El incumplimiento supone responsabilidad legal, recargos por intereses y perjuicio financiero.

¿Se pueden compensar las pérdidas por trading de criptomonedas con otros ingresos?

Las pérdidas por trading de criptomonedas no pueden compensar rentas como salarios o ingresos empresariales. Solo pueden compensar ganancias de otras operaciones cripto. La normativa varía según el país; consulte a un experto fiscal para orientación específica.

¿Cómo guardar los registros de operaciones con criptomonedas para una inspección fiscal?

Conserve registros detallados de todas las compras y ventas, con fechas, importes y precios. Utilice software fiable o billeteras hardware para controlar las operaciones. Realice copias de seguridad periódicas para evitar pérdidas y garantizar documentación completa para fines fiscales.

¿Qué diferencias existen en el tratamiento fiscal de las criptomonedas según el país?

Cada país aplica una fiscalidad distinta a las criptomonedas. EE. UU. las considera propiedad y grava las ganancias de capital (0-37 %), Japón aplica tasas altas (15-55 %), Reino Unido grava al 10 % y Australia ofrece rebaja del 50 % para tenencias a largo plazo. Algunos países, como EAU, Malta o Islas Caimán, eximen totalmente a las criptomonedas de tributación.

¿Cómo se utilizan los registros de transacciones de billeteras y exchanges en la declaración PIT-38?

Debe recopilar los registros detallados de billeteras y exchanges para calcular las ganancias de capital. Documente todas las fechas de compra y venta, importes y precios para asegurar una declaración PIT-38 precisa y cumplir la normativa fiscal.