1月1日、2027年から暗号資産（クリプト）への課税が始まるのを前に、韓国の暗号資産投資家は資金の出所を確認するために税の専門家へ相談している。Seum法律事務所の公認税理士であるキム・ジホは、投資家が高額な不動産を取得したり、申告した所得に比べて消費が増えたりした場合、暗号資産の利益が今年末まで非課税であっても資金の出所の調査対象になり得ると述べた。課題は、海外取引所、個人ウォレット、分散型プラットフォームにまたがる複雑な取引のつながりにあり、その結果、所得の裏付けは従来の有価証券よりも難しくなる。
税の専門家が、暗号資産投資家の検証上の課題を報告
キム・ジホは、税務相談の内容が投資戦略から所得の書類化へと移行していると述べた。「暗号資産の投資収益は、まだ国税庁に申告されていない」とキムは語り、さらに「高額な不動産を取得したり、申告所得に対して急激な消費の増加が見られたりすると、資金の出所の調査につながる可能性がある」と付け加えた。初期のビットコイン投資や先物取引で利益を得た給与所得者は、物件を購入せず高額な住居を賃貸していたにもかかわらず、消費水準が申告所得を上回っていたため、調査を受けたとキムは報告した。
検証の複雑さは、国内外の取引所、個人ウォレット、分散型取引所（DEX）、分散型金融（DeFi）プラットフォームなど、さまざまな取引経路があることに起因する。「国内取引所だけを使っていれば、データ収集は比較的容易だ」とキムは説明した。「しかし海外取引所、個人ウォレット、DEXが関与すると、各プラットフォームでデータ形式が異なり、分析に多くの時間が必要になる」。個人ウォレットの取引では入金・出金の記録は残るが、検証可能な取引詳細が欠けることが多いともキムは述べた。運営を停止した海外取引所もあるため、投資家が取引明細書を入手できないケースがあり、その場合はオンチェーン記録や資金の移動の追跡を含む包括的な分析が必要になるという。Seum法律事務所は、複数の取引所とブロックチェーンネットワークにまたがるデータ処理のために、AIベースの分析プラットフォームと連携している。
Choice Muon OffのCEOであるチェ・ファインは、「国内取引は比較的検証可能だが、海外取引所、個人ウォレット、DeFiに関する課税範囲や執行方法は依然として不明確だ」と指摘した。チェは、ステーキング、エアドロップ、DeFi利息収入、暗号資産の先物取引の税務上の扱いは、さらなる明確化が必要だと述べた。
韓国、2027年から暗号資産の課税枠組みを導入
現行の所得税法では、2027年1月1日以降に暗号資産の譲渡またはレンディングで年間250万ウォンを超える所得を得た個人は、雑所得として20%の分離課税が適用され、確定申告は翌5月が期限となる。今年末までの利益は非課税のままだ。税理士のイ・ヨンヨンは、「暗号資産の売却代金を不動産取得に充てることは可能だ」が、「国税庁は、暗号資産を当初取得するために使われた資金の出所だけでなく、売却代金そのものも確認できる」とした。取得取引と資金の流れについて、体系的な記録管理が不可欠だとイは付け加えた。
ソウルの住宅購入では、契約締結から30日以内に「住宅取得資金の調達および入居計画」を提出する必要がある。暗号資産の売却資料は資金調達の証拠になり得るが、自治体が資金の出所を不明確として国税庁に報告する可能性があり、その結果、検証要請や税務調査につながるおそれがある。海外取引所の利用者は、海外の金融口座の報告義務を確認する必要がある。海外の金融機関または暗号資産サービス提供者の口座で、いずれかの月末時点で5億ウォンを超える場合、翌年6月に報告が必要となり、未申告または過少申告には、未報告額に対する最大10%（上限10億ウォン）の罰則が科され得る。
政府は2027年の課税に向けたインフラを整備しており、国内の暗号資産サービス提供事業者からの取引データ提出を進め、海外取引所との情報交換の枠組みを拡大している。チェは、「国税庁のHometaxのように、取引記録を自動で整理し、申告を支援する仕組みを、課税の枠組みと並行して整備すべきだ」と述べた。
FAQ
韓国の暗号資産投資家の資金出所調査を引き起こすのは何ですか？
Seum法律事務所の税理士キム・ジホによると、高額な不動産の取得や、申告所得を上回る消費の増加がある場合、暗号資産の利益が今年末まで非課税であっても、国税庁の資金出所調査の対象になり得る。高額な車両の購入や大規模な消費も調査の引き金となる。
韓国の暗号資産課税はいつ始まりますか？
暗号資産課税は現行の所得税法に基づき2027年1月1日から始まる。期限以降に暗号資産の譲渡またはレンディングで年間250万ウォンを超える所得を得た個人は、雑所得として20%の分離課税が適用され、確定申告は翌5月が期限となる。今年末までの利益は課税されない。
