O Serviço Nacional de Impostos da Coreia do Sul impôs a comunicação obrigatória de participações em criptomoedas no estrangeiro superiores a 500 milhões de won desde 2023, aplicando o mesmo limite utilizado para contas bancárias e de ações estrangeiras no âmbito do Sistema de Comunicação de Contas Financeiras no Estrangeiro. A partir de “내년” (no próximo ano), a NTS vai receber dados automatizados de transações das bolsas no estrangeiro para toda a atividade ocorrida de “올해 1월 1일부터 연말까지” (de 1 de janeiro deste ano até ao fim do ano), através da Estrutura de Comunicação de Criptoativos da OCDE (CARF), adotada por 48 países. A medida surge na sequência de anos de fiscalização limitada devido à ausência de mecanismos internacionais de partilha de informação sobre criptomoedas, ao contrário da Norma Comum de Comunicação (CRS), que abrange 110 países para ativos financeiros tradicionais. Os investidores que não comunicaram contas elegíveis de criptomoedas no estrangeiro enfrentam penalizações de 10% do montante não declarado por cada ano de infração, com processo penal e divulgação pública aplicáveis a montantes não declarados superiores a 5 mil milhões de won. A mudança regulamentar fecha uma lacuna de conformidade que, até agora, permitia que participações em cripto de elevado valor no estrangeiro permanecessem sem supervisão pelas autoridades fiscais sul-coreanas.
A Coreia do Sul Impõe um Limite de 500 Milhões de Won para a Comunicação de Contas Criptográficas no Estrangeiro
Os residentes sul-coreanos devem comunicar à NTS as contas de criptomoedas no estrangeiro até junho do ano seguinte, caso o saldo combinado de todas as contas estrangeiras—incluindo depósitos, ações e cripto—exceda 500 milhões de won em qualquer data de fim de mês durante o ano. O requisito aplica-se mesmo quando tipos de conta individuais ficam abaixo do limite: um investidor com 300 milhões de won numa conta bancária no estrangeiro e 200 milhões de won numa conta em bolsa de criptomoedas tem de apresentar uma declaração. A obrigação de comunicar existe independentemente da tributação; a Coreia do Sul ainda não implementou imposto sobre ganhos de capital nas operações de criptomoeda, mas a exigência de divulgação da conta continua em vigor. As violações dão lugar a penalizações de 10% do montante não declarado, com um teto de 1 mil milhões de won por ano de infração, e as penalizações acumulam-se separadamente para cada ano de incumprimento.
A Estrutura CARF da OCDE Permite a Partilha Automática de Dados de Transações Criptográficas em 48 Países
O acordo da OCDE com 48 países no âmbito da CARF aborda a lacuna de informação que, anteriormente, limitava a aplicação das exigências de comunicação de cripto no estrangeiro. Ao contrário da CRS, que transmite automaticamente informação de contas de 110 países para a NTS para ativos financeiros tradicionais, não existia um sistema equivalente para criptomoedas até à adoção da CARF. Com a CARF, os países participantes irão trocar anualmente dados de transações de criptoativos; a Coreia do Sul está prevista para receber informação sobre a atividade de cripto de investidores residentes no exterior de “올해 1월 1일부터 연말까지” (deste ano, de 1 de janeiro até ao fim do ano) a partir de “내년” (no próximo ano). A maioria dos países que acolhem grandes bolsas internacionais de criptomoedas aderiu à estrutura, eliminando vias práticas para contornar o requisito de comunicação de participações em cripto de elevado valor.
A Comunicação Voluntária Reduz as Penalizações em Até 90% Antes da Notificação da NTS
Os investidores que detiveram criptoativos no estrangeiro acima de 500 milhões de won, mas não apresentaram as declarações exigidas desde 2023, podem reduzir as penalizações em até 90% através de uma entrega voluntária tardia antes de a NTS emitir uma notificação formal solicitando uma explicação por alegado incumprimento. Jang Jun-ho, Diretor-Geral Adjunto do Centro Fiscal da NH Investment & Securities, afirmou que a divulgação voluntária também isenta os investidores de obrigações de verificação da origem dos fundos e de divulgação pública dos seus nomes. Após o envio de uma notificação pela NTS, a redução de penalizações deixa de estar disponível. A janela de comunicação voluntária permite aos investidores regularizar incumprimentos passados antes de começar a partilha automatizada de dados das bolsas no estrangeiro no “내년” (no próximo ano).
Especialistas em Tributação Recomendam Organizar Registos de Transações Antes da Aplicação Plena
Jang Jun-ho aconselhou os investidores a compilar registos completos de transações, incluindo datas de aquisição, montantes de compra e origens dos fundos, antes de a NTS receber relatórios automatizados das bolsas no estrangeiro para todas as transações ocorridas de “올해 1월 1일부터 연말까지” (deste ano, de 1 de janeiro até ao fim do ano). A documentação organizada permitirá respostas mais rápidas a pedidos de verificação da origem dos fundos que possam surgir quando a estrutura de comunicação ficar plenamente operacional. A recomendação aborda uma crença comum entre investidores de que sistemas de criptomoeda descentralizados evitam exposição às autoridades fiscais — premissa que a colaboração CARF com 48 países invalidou. Jang caracterizou a conformidade voluntária como a estratégia ideal para poupança fiscal numa era de troca automatizada de informação financeira internacional que abrange tanto ativos tradicionais como cripto.
Perguntas Frequentes
Qual é o limite de comunicação para contas de criptomoeda no estrangeiro na Coreia do Sul?
Os residentes sul-coreanos devem comunicar contas de criptomoeda no estrangeiro se o saldo combinado de todas as contas estrangeiras—incluindo depósitos, ações e cripto—exceder 500 milhões de won em qualquer data de fim de mês durante o ano. A declaração deve ser apresentada ao Serviço Nacional de Impostos até junho do ano seguinte.
Que penalizações se aplicam por não comunicar participações em cripto no estrangeiro?
As violações resultam em penalizações de 10% do montante não declarado, com um teto de 1 mil milhões de won por ano de infração, com penalizações a acumular-se separadamente para cada ano de incumprimento. Montantes não declarados acima de 5 mil milhões de won desencadeiam processo penal e divulgação pública do nome do investidor.
Como é que a estrutura CARF da OCDE afeta os investidores sul-coreanos de cripto?
A Estrutura de Comunicação de Criptoativos da OCDE, com 48 países, permite a troca automática de dados de transações de cripto. O Serviço Nacional de Impostos da Coreia do Sul vai receber informação sobre a atividade de cripto no estrangeiro dos investidores residentes no “올해 1월 1일부터 연말까지” (deste ano, de 1 de janeiro até ao fim do ano) a partir de “내년” (no próximo ano), encerrando a lacuna de informação que anteriormente limitava a aplicação.
