Служба национальных налогов Южной Кореи ввела обязательное декларирование зарубежных криптовалютных активов на сумму свыше 500 млн вон с 2023 года. Применяется тот же порог, что и для иностранных банковских счетов и счетов с ценными бумагами в рамках Системы отчетности о зарубежных финансовых счетах (Overseas Financial Account Reporting System). Начиная с «내년» (в следующем году) НТС будет получать автоматизированные данные о транзакциях от зарубежных бирж по всей активности, происходящей «올해 1월 1일부터 연말까지» (с 1 января этого года до конца года), через фреймворк OECD по отчетности по криптоактивам (CARF), к которому присоединились 48 стран. Усиление контроля последовало за годами ограниченного надзора из‑за отсутствия международных механизмов обмена информацией о криптовалютах — в отличие от Common Reporting Standard (CRS), который охватывает 110 стран для традиционных финансовых активов. Инвесторы, не подавшие отчет по соответствующим зарубежным криптосчетам, сталкиваются с штрафами в размере 10% от суммы, не указанной в декларации, за каждый год нарушения; уголовное преследование и публичное раскрытие применяются к не задекларированным суммам свыше 5 млрд вон. Регуляторный разворот закрывает комплаенс-брешь, ранее позволявшую ценным криптовалютным holdings за рубежом оставаться вне мониторинга со стороны налоговых органов Южной Кореи.
Южная Корея вводит порог отчетности 500 млн вон по зарубежным криптосчетам
Жители Южной Кореи должны сообщать в НТС о зарубежных криптосчетах до июня следующего года, если совокупный баланс всех иностранных счетов — включая депозиты, акции и криптовалюту — превышает 500 млн вон на любую дату окончания месяца в течение года. Требование применяется даже тогда, когда отдельные типы счетов находятся ниже порога: инвестор с 300 млн вон на зарубежном банковском счете и 200 млн вон на криптобиржевом счете должен подать отчет. Обязанность по отчетности существует независимо от налогообложения: Южная Корея пока не внедрила налог на прирост капитала по прибыли от торговли криптовалютой, но требование по раскрытию информации по счетам остается в силе. Нарушения приводят к штрафам в размере 10% от суммы, не указанной в декларации, с ограничением 1 млрд вон на каждый год нарушения; штрафы накапливаются отдельно за каждый год несоблюдения.
Фреймворк OECD CARF позволяет обменивать автоматизированные данные о криптотранзакциях между 48 странами
Соглашение OECD CARF с участием 48 стран закрывает информационный разрыв, который ранее ограничивал принудительное исполнение требований по отчетности о зарубежной криптовалюте. В отличие от CRS, который автоматически передает информацию о счетах из 110 стран в НТС по традиционным финансовым активам, для криптовалюты до внедрения CARF не существовало эквивалентной системы. В рамках CARF участвующие страны будут обмениваться данными о транзакциях с криптоактивами ежегодно; Южная Корея запланировала получать информацию о зарубежной криптоактивности внутренних инвесторов «올해 1월 1일부터 연말까지» (с 1 января этого года до конца года), начиная с «내년» (в следующем году). Большинство стран, размещающих крупные международные криптобиржи, присоединились к фреймворку, убрав практические возможности обхода требования об отчетности для ценных криптоактивов.
Добровольная отчетность снижает штрафы до 90% до уведомления НТС
Инвесторы, которые держали зарубежные криптоактивы свыше 500 млн вон, но не подали обязательные отчеты с 2023 года, могут снизить штрафы до 90% посредством добровольной подачи с опозданием до того, как НТС направит официальное уведомление с запросом объяснений относительно предполагаемого несоблюдения. Чан Чун-хо, заместитель генерального директора налогового центра NH Investment & Securities, заявил, что добровольное раскрытие также освобождает инвесторов от обязанностей по верификации источников средств и от публичного раскрытия их имен. После того как НТС отправит уведомление, снижение штрафа становится недоступным. Окно добровольной отчетности позволяет инвесторам урегулировать прошлое несоблюдение до начала автоматизированного обмена данными от зарубежных бирж «내년» (в следующем году).
Эксперты по налогам рекомендуют заранее систематизировать записи о транзакциях до полного внедрения
Чан Чун-хо посоветовал инвесторам подготовить исчерпывающие записи по транзакциям, включая даты приобретения, суммы покупок и источники средств, до того как НТС получит автоматизированные отчеты от зарубежных бирж по всем операциям, происходящим «올해 1월 1일부터 연말까지» (с 1 января этого года до конца года). Систематизированная документация позволит быстрее отвечать на запросы о верификации источников средств, когда фреймворк отчетности заработает полностью. Рекомендация затрагивает распространенное среди инвесторов мнение о том, что децентрализованные криптовалютные системы защищают от раскрытия налоговым органам — этот тезис опровергло сотрудничество в рамках CARF с участием 48 стран. Чан охарактеризовал добровольное соблюдение как оптимальную стратегию экономии на налогах в эпоху автоматизированного международного обмена финансовой информацией, охватывающего как традиционные, так и криптоактивы.
FAQ
Какой порог отчетности по зарубежным криптосчетам установлен в Южной Корее?
Жители Южной Кореи должны сообщать о зарубежных криптосчетах, если совокупный баланс всех иностранных счетов — включая депозиты, акции и криптовалюту — превышает 500 млн вон на любую дату окончания месяца в течение года. Отчет нужно подать в Национальную налоговую службу до июня следующего года.
Какие штрафы предусмотрены за непредставление отчетности по зарубежным криптоактивам?
Нарушения приводят к штрафам в размере 10% от суммы, не указанной в декларации, с ограничением 1 млрд вон на каждый год нарушения; штрафы накапливаются отдельно за каждый год несоблюдения. Суммы, не указанные в декларации, превышающие 5 млрд вон, влекут уголовное преследование и публичное раскрытие имени инвестора.
Как фреймворк OECD CARF влияет на криптоинвесторов в Южной Корее?
Фреймворк OECD по отчетности по криптоактивам с участием 48 стран позволяет автоматически обмениваться данными о криптотранзакциях. Национальная налоговая служба Южной Кореи будет получать информацию о зарубежной криптоактивности внутренних инвесторов «올해 1월 1일부터 연말까지» (с 1 января этого года до конца года), начиная с «내년» (в следующем году), закрывая информационный разрыв, который ранее ограничивал принудительное исполнение.
