ตาม Nicholas Anthony แห่งศูนย์กลางด้านการเงินและทางเลือกด้านการเงินของสถาบัน Cato การใช้ Bitcoin ในการซื้อของในชีวิตประจำวันสร้างภาระฝึกปฏิบัติด้านการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีที่คาดไม่ถึง The IRS ถือว่า Bitcoin เป็นทรัพย์สิน ไม่ใช่สกุลเงิน หมายความว่าทุกธุรกรรม—แม้แต่การ $5 ซื้อกาแฟ—จะกระตุ้นข้อกำหนดการรายงานภาษีกำไรจากส่วนต่างที่สามารถสร้างเอกสารยื่นภาษีมากกว่า 100 หน้าได้ภายในสิ้นปี โดยแบบฟอร์ม 8949 เพียงอย่างเดียวอาจไปถึงราว 70 หน้า
การจัดเก็บภาษีของ Bitcoin ทำงานอย่างไร
ภาษีกำไรจากส่วนต่างเป็นการเรียกเก็บจากกำไรที่เกิดขึ้นเมื่อขายหรือแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ที่มีมูลค่าเพิ่มขึ้น เนื่องจาก IRS จัดประเภทให้ Bitcoin เป็นทรัพย์สิน แต่ละธุรกรรมจึงต้องมีการรายงานวันได้มา วันใช้จ่าย ราคาเดิมในการซื้อ และกำไรหรือขาดทุนในแบบฟอร์ม 8949 จากนั้นจึงรวบรวมผลลัพธ์ในตาราง D ของแบบฟอร์ม 1040
ปัญหาหลักสามประการของระบบปัจจุบัน
Anthony ระบุปัญหาที่ทวีคูณสามประการของแนวทางนี้ ประการแรก อัตราภาษีกำไรจากส่วนต่างเอื้อให้การถือครองระยะยาว ซึ่งเป็นการยับยั้งการใช้ Bitcoin เป็นสกุลเงินในชีวิตประจำวันอย่างแข็งขัน เพราะการใช้จ่ายไปบั่นทอนการถือครองที่ได้ประโยชน์ด้านภาษี ประการที่สอง ความซับซ้อนในการบริหารภาษีทำให้เกิดภาระที่ไม่สมส่วนต่อผู้ใช้สกุลเงินทางเลือกเมื่อเทียบกับภาษีขายที่เรียบง่าย ประการที่สาม ภัยคุกคามที่มีอยู่ตลอดเวลาเรื่องการตรวจสอบ—แม้จะเป็นข้อผิดพลาดง่ายๆ ในกระบวนการที่ซับซ้อนเช่นนี้—ทำให้การเข้าร่วมถูกยับยั้งโดยสิ้นเชิง
ทางออกด้านกฎหมายที่เสนอ
Anthony สรุปแนวทางเยียวยาที่เป็นไปได้สี่อย่างที่รัฐสภาสามารถนำไปใช้ได้
ยกเลิกทั้งหมด: วิธีที่สะอาดที่สุดคือการกำจัดภาษีกำไรจากส่วนต่างออกไปทั้งหมด
ยกเว้นแบบจำกัด: แนวทางที่แคบลงคือหยุดการใช้ภาษีกำไรจากส่วนต่างกับการใช้สกุลเงินดิจิทัลและสกุลเงินตราต่างประเทศในธุรกรรมโดยเฉพาะ ตามที่ Anthony ระบุว่า “การทำเช่นนั้นจะถอดนิ้วโป้งของรัฐบาลออกจากตาชั่ง และปล่อยให้การแข่งขันเป็นตัวตัดสินที่แท้จริงของเงินที่ดีที่สุด”
ยกเว้นสำหรับสินค้าและบริการ: ตัวเลือกที่สามยกเว้นภาษีกำไรจากส่วนต่างจากการซื้อสินค้าทั้งหมดและบริการทั้งหมด แม้ว่า Anthony จะเตือนว่าสิ่งนี้อาจทำให้เกิดปัญหาด้านการปฏิบัติตามหากผู้คนต้องพิสูจน์ว่าแต่ละธุรกรรมเข้าเกณฑ์ “ดีกว่าการถูกเก็บภาษี แต่กระบวนการก็ยังเป็นเรื่องที่ต้องแบกรับภาระอยู่”
เกณฑ์ De minimis: ตัวเลือกสุดท้ายและอาจเป็นทางออกที่เป็นไปได้ทางการเมืองมากที่สุดคือการยกเว้นแบบ de minimis—เกณฑ์ที่ต่ำกว่าซึ่งจะไม่มีการใช้ภาษีกำไรจากส่วนต่าง พระราชบัญญัติความเป็นธรรมด้านภาษีสกุลเงินเสมือน Virtual Currency Tax Fairness Act ยกตัวอย่างเช่น จะยกเว้นธุรกรรมคริปโตส่วนบุคคลที่มีกำไร $200 หรือน้อยกว่า อย่างไรก็ตาม Anthony ให้เหตุผลว่าเกณฑ์ควรเพิ่มขึ้นอย่างมาก: “วิธีหนึ่งในการผูก (ร่างกฎหมาย) ให้สอดคล้องกับความเป็นจริงทางเศรษฐกิจมากขึ้นคือการใช้ค่าใช้จ่ายเฉลี่ยของครัวเรือน ($80,000)เป็นเกณฑ์ ท้ายที่สุด $200 อาจเป็นแค่การไปซื้อของที่ซูเปอร์มาร์เก็ตครั้งเดียว”
การเคลื่อนไหวทางการเมืองล่าสุด
ข้อถกเถียงเรื่องภาษีกำไรจากส่วนต่างของคริปโตกำลังได้รับแรงส่ง ขณะที่ชาวอเมริกันกำลังเผชิญฤดูกาลภาษีในปัจจุบัน เส้นตายของ IRS สำหรับการยื่นแบบภาษีบุคคลธรรมดาประจำปี 2025 คือวันที่ 15 เมษายน 2026 พร้อมส่วนขยายแบบอัตโนมัติที่สามารถยื่นได้จนถึงวันที่ 15 ตุลาคม 2026 แม้ว่าภาษีที่ค้างต้องยังต้องชำระภายในวันที่ 15 เมษายน
Jack Dorsey ได้เรียกร้องต่อสาธารณะให้ “มีการยกเว้นภาษีแบบ de minimis สำหรับธุรกรรม Bitcoin ในชีวิตประจำวัน” บน X ในเดือนตุลาคม 2025 ซึ่งตรงกับช่วง Square เปิดตัวการชำระเงินด้วย Bitcoin สำหรับธุรกิจขนาดเล็ก วุฒิสมาชิก Cynthia Lummis ตอบโต้ด้วยการพัฒนากฎหมายที่เสนอการยกเว้น $300 ต่อหนึ่งธุรกรรม พร้อมเพดานประจำปีที่ $5,000 Coinbase โดยผู้บริหาร Lawrence Zlatkin ให้การต่อคณะกรรมาธิการการเงินของวุฒิสภา โดยเรียกร้องให้นักกฎหมายบัญญัติมาตรฐาน de minimis เดียวกันให้เป็นกฎหมาย
ล่าสุดที่สุด นักกฎหมายได้กลับมายื่นร่าง PARITY Act อีกครั้งในเดือนมีนาคม 2026 ซึ่งรวมถึงบทบัญญัติที่จัดการกับการยกเว้น de minimis สำหรับธุรกรรมคริปโตขนาดเล็ก—สัญญาณว่ารัฐสภากำลังปฏิบัติต่อเรื่องนี้เป็นประเด็นนโยบายที่กำลังเป็นอยู่ ไม่ใช่ความกังวลชายขอบ
