CARF впровадження, чи буде китайським мешканцям, які володіють криптоактивами, стягнуто податки?

Написано: FinTax

Основна логіка впливу CARF

З просуванням CARF здатність податкових органів різних країн отримувати інформацію про закордонні криптоактиви значно зросте.

CARF не встановлює податкові правила, а забезпечує автоматичний обмін інформацією, що дозволяє податковим органам ідентифікувати доходи від криптоактивів, отримані резидентами країни за кордоном.

На основі прозорості інформації, повернення несплаченої податкової заборгованості та правові заходи можуть стати звичайною практикою.

Для країн, які вже приєдналися до CARF та прийняли відповідне законодавство, інформація про рахунки та транзакції з криптоактивами на закордонних біржах податкових резидентів буде обмінюватися між податковими органами через механізм CARF. Це дозволить порівнювати дані з податковими деклараціями та застосовувати санкції за недоплату або неповну податкову звітність.

Країни, що приєдналися до CARF: інформація стане доступною для ретроспективного контролю

Наприклад, у Великій Британії з 2026 року місцеві постачальники послуг з криптоактивів зобов’язані систематично збирати дані про транзакції користувачів для податкових перевірок. Податкова та митна служба Великої Британії (HMRC) вже заявила, що використовуватиме ці дані для крос-перевірки з податковими записами громадян. У разі виявлення нерозкритих доходів від криптоактивів, буде застосовано відповідні заходи, включаючи стягнення податків і штрафи.

У таких юрисдикціях, якщо інформація про криптооперації потрапить до податкових органів через CARF, існує реальний ризик ретроспективного оподаткування нерозкритих закордонних доходів від криптоактивів.

Ключові ризики: конвертація криптоактивів у фіатні гроші

На даний момент материкова Китайська Народна Республіка ще не приєдналася до CARF, тому короткостроково податкові органи не зможуть автоматично отримувати інформацію про рахунки з криптоактивами громадян у закордонних біржах через CARF. За умов збереження чинної політики, ризик того, що внутрішні податкові органи виявлять і стягнуть податки лише через пряме виявлення володіння криптоактивами за кордоном, є відносно низьким.

Однак ця оцінка справедлива лише для криптоактивів, що залишаються у криптовалютних системах. Як тільки криптоактиви будуть обміняні на фіатні гроші і потраплять до банківських або інших фінансових рахунків, ризики змінюються.

З 2018 року материкова Китайська Народна Республіка повністю впровадила CRS і здійснює автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки з кількома юрисдикціями. У рамках CRS податкові органи Китаю вже мають досвід застосування практичних заходів щодо стягнення податків на основі інформації про закордонні фінансові рахунки.

Отже, навіть якщо материкова Китайська Республіка ще не приєдналася до CARF, криптоактиви, що конвертуються у фіатні гроші через закордонні біржі і зберігаються на фінансових рахунках, все одно можуть бути передані назад до внутрішніх податкових органів через CRS або інші канали.

Реальність існування інших каналів отримання податкової інформації

За чинними податковими угодами та механізмами правового співробітництва, податкові органи різних країн можуть через індивідуальні розслідування обмінюватися інформацією про конкретних платників податків.

Якщо іноземні податкові органи під час правових процедур виявлять великі ухилення від сплати податків або незаконні операції, що стосуються громадян Китаю, відповідні дані можуть бути передані китайській стороні через двосторонні механізми.