Адвокати з податкових питань виявили положення в законі Трампа «One Big Beautiful Bill Act», яке створює потенційне подвійне оподаткування для трастів і маєтків, повідомляє аналіз податкового довідника, опублікованого минулого тижня Об’єднаним комітетом Конгресу з оподаткування. Ліміт відрахувань, який обмежує, скільки можуть відраховувати найвище заробітчани, несподівано поширюється на трасти й маєтки, тобто траст може сплачувати податки з доходу навіть після його розподілу бенефіціарам, які також оподатковуються цим доходом. Положення стосується трастів із доходом від $16 000 і застосовується до цього податкового року, створюючи, як називають податкові радники, «математичний кошмар» для планування статків.
Ліміт відрахувань створює подвійне оподаткування доходу трастів
Обмеження відрахувань для платників податків із високими доходами тепер застосовується до трастів і маєтків, ідеться в виносці в Bluebook Об’єднаного комітету з оподаткування. JCT є безпартійним і слугує для пояснення законодавства.
Історично трасти й маєтки могли відраховувати дохід, переданий бенефіціарам, який потім оподатковувався на рівні конкретної фізичної особи. Це відрахування за розподіл розроблене, щоб гарантувати, що дохід оподатковується лише один раз.
Обмеження на деталізовані відрахування в One Big Beautiful Bill Act означає, що платники податків у верхній дужці отримують вигоду від відрахування лише 35 центів за кожен долар, а не 37 центів.
«Є потенційний елемент подвійного оподаткування», — сказав Дан Гріффіт, директор із стратегії статків у Huntington Bank.
Адвокат Роберт Кієблер навів конкретний приклад: Уявімо траст, який розподіляє всю свою чисту інвестиційну виручку в розмірі $370 000 на користь вдівця. Застосування ліміту відрахувань до трастів означає, що траст може відрахувати лише $350 000 зі свого розподільного чистого доходу, а $20 000 підлягатимуть податкам, навіть якщо вдівиця оподатковується з усіх $370 000, за словами Кієблера.
Податкові юристи посилаються на вплив на трасти для осіб із особливими потребами та династичні трасти
«Це вплине на когось із трастом для осіб із особливими потребами на $400 000. Це не лише те, з чим стикаються династичні трасти на $100 мільйонів», — сказав Гріффіт.
Гріффіт зазначив, що його особливо турбують трасти, які зобов’язані розподіляти весь свій дохід. За його словами, трасти або змушені будуть продавати активи, щоб сплатити податки, жертвуючи майбутніми інвестиційними прибутками, або зменшувати свої розподіли бенефіціарам.
Джастін Міллер, національний директор із планування статків у Evercore Wealth Management, сказав, що це положення створює «математичний кошмар» для податкових юристів і фінансових радників. Міллер навів приклад заможної пари, яка хоче залишити свій маєток на благодійність.
«Якщо мені доведеться платити податки на доходи, це означає, що я віддам менше грошей на благодійність, бо я віддаватиму гроші в IRS. Це означає, що мені тепер доведеться ще більше коригувати свої відрахування, бо менше грошей ітиме на благодійність», — сказав він. «Конгрес насправді хотів створити алгебраїчну формулу?»
Консультації Мінфіну можуть вирішити це положення
Проблему подвійного оподаткування можна було б вирішити поправкою Конгресу або, що більш імовірно, роз’ясненням від Міністерства фінансів США, вважають податкові юристи.
Міллер сказав, що Мінфін може надати роз’яснення до кінця цього року. За його словами, відомство може дозволити трастам робити необмежені відрахування під час розподілу доходу бенефіціарам, зокрема членам сім’ї, що зняло б найбільшу занепокоєність фінансових радників. У Bluebook є згадка про це відрахування виносно.
Міллер зазначив, що виноска в Bluebook не згадує благодійні відрахування для трастів і маєтків. Він сказав CNBC, що вважає пропуск навмисним і що є ймовірність, що Мінфін збереже ліміт відрахувань для благодійних пожертв трастами й маєтками.
Особа, обізнана з процедурами JCT, розповіла CNBC, що співробітники витлумачили з OBBBA, що благодійне відрахування вестиметься інакше, ніж інші відрахування.
Кієблер планує, виходячи з припущення, що положення залишиться чинним. «Ми сподіваємося на краще, але плануємо на гірше», — сказав він.
Міністерство фінансів США не відповіло на запитання CNBC під час дедлайну публікації.
FAQ
Що це за проблема подвійного оподаткування, яка зачіпає трасти в податковому законопроєкті Трампа?
Ліміт відрахувань у One Big Beautiful Bill Act Трампа тепер застосовується до трастів і маєтків, ідеться в Bluebook Об’єднаного комітету з оподаткування. Це означає, що трасти можуть відрахувати лише частину доходу, розподіленого бенефіціарам, навіть якщо бенефіціари оподатковуються з усієї суми. Наприклад, траст, який розподіляє $370 000, може відрахувати лише $350 000, залишаючи $20 000 підлягати податкам на рівні траста, попри те, що бенефіціар сплачує податки з усіх $370 000.
Які трасти підпадають під дію цього положення?
Податкові юристи кажуть, що трасти з доходом щонайменше $16 000 підпадають під додаткові податки за цим положенням. Дан Гріффіт, директор із стратегії статків у Huntington Bank, заявив, що це положення зачіпає «когось із трастом для осіб із особливими потребами на $400 000» і «це не буде лише тим, з чим стикаються династичні трасти на $100 мільйонів». Положення застосовується до цього податкового року.
