Châu Âu kích hoạt DAC8: Luật thuế tiền điện tử mới ảnh hưởng như thế nào đến các nhà giao dịch

Từ năm 2026, DAC8 cho phép **cơ quan thuế EU có thể theo dõi định kỳ hoạt động giao dịch tài sản kỹ thuật số, giảm thiểu tính ẩn danh.

Thị trường tiền điện tử trên khắp châu Âu sẽ đối mặt với sự giám sát thuế chặt chẽ hơn từ tháng 1 năm 2026 khi các quy định báo cáo mới của EU có hiệu lực. Được biết đến với tên gọi DAC8, chỉ thị này buộc các nền tảng crypto phải báo cáo các giao dịch của người dùng trực tiếp cho cơ quan thuế. Sự phát triển nhanh chóng của tài sản kỹ thuật số đã khiến việc giám sát thuế trở nên khó khăn đối với các nhà quản lý. Động thái này nhằm vào các điểm mù lâu dài do các mạng lưới phi tập trung và hoạt động crypto xuyên biên giới tạo ra.

Cơ quan Thuế EU Tiến Hành Chấm Dứt Giao Dịch Tài Sản Kỹ Thuật Số Ẩn Danh

DAC8 là bản cập nhật thứ tám của Chỉ thị về Hợp tác Hành chính của EU và dựa trên các quy tắc trước đó dành cho ngân hàng và công ty đầu tư. Chỉ thị mở rộng việc chia sẻ thông tin tự động đối với các giao dịch crypto do cư dân thuế EU thực hiện.

Các quy tắc này bắt đầu có hiệu lực từ tháng 11 năm 2023. Các quốc gia thành viên EU phải đưa chỉ thị vào luật quốc gia trước cuối năm 2025, với việc báo cáo bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2026. Thông tin thu thập trong năm 2026 sẽ được chia sẻ giữa các cơ quan thuế từ tháng 9 năm 2027 trở đi.

Bằng cách đặt crypto dưới cùng các quy tắc báo cáo như cổ phiếu hoặc trái phiếu, các quan chức EU nhằm hạn chế việc báo cáo thiếu sót. Họ cũng muốn thúc đẩy kiểm tra xuyên biên giới nhanh hơn và đảm bảo tính nhất quán giữa các quốc gia thành viên.

Các Công Ty Crypto Được Cấp Phép MiCAR Phải Tự Động Báo Cáo Thuế EU

Nhiệm vụ báo cáo thuộc về các nhà cung cấp dịch vụ tài sản kỹ thuật số hoạt động trong EU. Bao gồm các sàn giao dịch, nhà môi giới, người quản lý tài khoản, và các nền tảng cung cấp dịch vụ staking hoặc cho vay. Các nhà cung cấp được ủy quyền theo MiCAR được bao gồm, cùng với một số công ty hoạt động chuyên nghiệp trong EU nhưng không thuộc phạm vi cấp phép của nó.

Các nền tảng ngoài EU không được miễn trừ, vì bất kỳ nhà cung cấp nào cung cấp dịch vụ crypto cho người dùng EU đều phải đăng ký tại một quốc gia thành viên. Các nền tảng này phải tuân theo cùng các quy tắc báo cáo.

Các dịch vụ được bao gồm là mua hoặc bán crypto bằng tiền fiat. Chúng cũng bao gồm hoán đổi một loại tài sản crypto lấy loại khác và chuyển crypto giữa các người dùng, v.v. Hầu hết các loại tiền điện tử và token có tài sản đảm bảo đều nằm trong phạm vi, trong khi các đồng tiền kỹ thuật số của ngân hàng trung ương và một số sản phẩm tiền điện tử khác bị loại trừ.

EU Yêu Cầu Tăng Cường KYC và Kiểm Tra Thuế cho Các Nền Tảng Tài Sản Kỹ Thuật Số

Để hỗ trợ việc báo cáo, DAC8 giới thiệu các yêu cầu thẩm định chặt chẽ. Các nhà cung cấp dịch vụ phải xác nhận danh tính người dùng và nơi họ nộp thuế. Người dùng có thể được báo cáo là bất kỳ cá nhân hoặc tổ chức nào cư trú tại một quốc gia thành viên EU để mục đích thuế.

Trong mỗi năm lịch, các nền tảng phải thu thập và gửi:

• Họ tên đầy đủ và địa chỉ hợp pháp.
• Mã số thuế và quốc gia cư trú.
• Chi tiết tài khoản liên kết với nền tảng.
• Tổng giá trị crypto đã mua, bán hoặc trao đổi.
• Các chuyển khoản, bao gồm cả chuyển đến ví cá nhân.

Các báo cáo này được gửi đến cơ quan thuế quốc gia, sau đó sẽ tự động chia sẻ dữ liệu với các quốc gia EU khác nơi người dùng cư trú.

Ý Nghĩa Của Các Quy Định Báo Cáo Mới của EU Đối Với Người Dùng Thường Ngày

Hoạt động trên các nền tảng được quy định sẽ được báo cáo theo mặc định, thay vì chỉ sau các yêu cầu cụ thể của cơ quan thuế. Các giao dịch liên quan đến ví cá nhân cũng nằm trong phạm vi khi liên kết với các sàn giao dịch.

Đối với hầu hết người dùng crypto bán lẻ, DAC8 không tạo ra nghĩa vụ khai thuế mới. Thuế trên lợi nhuận crypto đã tồn tại ở nhiều quốc gia EU. Sự thay đổi chính nằm ở khả năng theo dõi, với cơ quan thuế có thể truy cập định kỳ dữ liệu giao dịch thay vì dựa vào các yêu cầu từng trường hợp.

Theo các quy tắc mới, hoạt động trên các nền tảng crypto được quy định sẽ tự động được báo cáo cho cơ quan thuế quốc gia. Điều này bao gồm các giao dịch trên sàn và chuyển đến ví cá nhân. Điều này giúp các cơ quan có cái nhìn rõ ràng hơn về dòng chảy crypto.

Các tác động thực tế chính đối với người dùng bao gồm:

• Báo cáo tự động các giao dịch và chuyển khoản bởi các nền tảng.
• Bắt buộc cung cấp mã số thuế để duy trì hoạt động tài khoản.
• Tăng cường kiểm tra lợi nhuận giao dịch chưa khai báo.
• Giảm khả năng di chuyển tài sản qua biên giới mà không bị phát hiện.
• Nguy cơ bị phạt cao hơn nếu khai thuế không khớp với dữ liệu báo cáo.

DAC8 không quy định phạt tiền chung của EU. Mỗi quốc gia thành viên quyết định mức phạt, miễn là chúng hiệu quả và có tính răn đe. Ở một số quốc gia, mức phạt vi phạm có thể lên tới hàng chục nghìn euro.

Mặc dù việc báo cáo bắt đầu từ tháng 1 năm 2026, các nhà cung cấp có thời gian chuyển đổi ngắn. Các hệ thống báo cáo và kiểm tra khách hàng phải sẵn sàng hoàn chỉnh trước tháng 7 năm 2026. Sau ngày đó, các báo cáo thiếu hoặc sai có thể dẫn đến các biện pháp thực thi.

Cơ quan thuế cũng phải báo cáo cho Ủy ban châu Âu về hiệu quả của các quy tắc hợp tác mới trong việc giảm thiểu các khoảng trống thuế liên quan đến crypto.

Áp Lực Minh Bạch Thuế của EU Gây Lo Ngại Về Quyền Riêng Tư Tài Chính

Các nhà phê bình cho rằng DAC8 làm yếu đi quyền riêng tư tài chính, một nguyên tắc mà nhiều người dùng crypto coi trọng. Một số cảnh báo rằng việc chia sẻ dữ liệu tự động tạo ra sự giám sát rộng rãi về hoạt động tài sản kỹ thuật số cá nhân.

Những người ủng hộ lập luận rằng phối hợp toàn cầu là cần thiết. DAC8 theo sát Khung Báo Cáo Tài Sản Kỹ Thuật Số của OECD, giúp điều chỉnh các quy tắc của EU phù hợp với các tiêu chuẩn quốc tế. Sự phù hợp này khiến người dùng hoặc nền tảng khó tránh khỏi việc báo cáo bằng cách chuyển hoạt động ra khỏi nước.

DAC8 cũng hoạt động cùng với Quy định Thị trường về Tài Sản Kỹ Thuật Số, quy định về cấp phép và bảo vệ người tiêu dùng. Cả hai luật này cùng nhau đánh dấu bước chuyển hướng sang giám sát chặt chẽ hơn lĩnh vực crypto.

Từ năm 2026 trở đi, người dùng crypto EU nên giả định rằng hoạt động dựa trên sàn giao dịch có thể bị cơ quan thuế theo dõi.

Hình ảnh của Guillaume Périgois từ Unsplash