Nhà đầu tư Hàn Quốc tìm kiếm hướng dẫn về thuế tặng cổ phiếu từ KB Securities

Một nhà đầu tư 60 tuổi tại Hàn Quốc đã tìm kiếm tư vấn thuế về việc tặng cổ phiếu và các sản phẩm tài chính cho người thân trong gia đình. Vào ngày 26 tháng 7, KB Securities đã công bố hướng dẫn giải thích cách tính thuế quà tặng đối với cổ phiếu so với tiền mặt, cùng các cân nhắc pháp lý quan trọng. Danh mục đầu tư của nhà đầu tư đã tăng giá đáng kể qua nhiều năm, khiến họ lo ngại về thuế thừa kế và tối ưu hóa thuế lãi vốn. Luật thuế Hàn Quốc yêu cầu định giá giá trị quà tặng bằng cổ phiếu trong nước theo mức bình quân bốn tháng, không giống việc chuyển tiền mặt đơn giản. Hướng dẫn đề cập các phương pháp định giá, quy tắc hủy quà tặng và các điều khoản đặc biệt cho khoản đầu tư ở nước ngoài được đưa ra trong các cải cách thuế gần đây.

Cổ phiếu trong nước cần định giá theo bình quân bốn tháng

KB Securities nêu ra hai khác biệt chính giữa quà tặng bằng tiền mặt và bằng cổ phiếu: yêu cầu định giá và điều kiện được được hủy. Quà tặng tiền mặt không yêu cầu quy trình định giá — số tiền được chuyển trực tiếp quyết định giá trị quà tặng chịu thuế. Cổ phiếu trong nước cần tính theo mức bình quân bốn tháng: hai tháng trước và hai tháng sau ngày tặng. Ví dụ, nếu thực hiện tặng cổ phiếu vào ngày 20 của tháng này thì sẽ dùng giá đóng cửa trên Sở giao dịch Hàn Quốc từ ngày 21 tháng 5 đến ngày 19 tháng 9. Giá trị quà tặng được tính bằng tổng giá đóng cửa của tất cả các ngày giao dịch chia cho số ngày giao dịch. Việc định giá đầy đủ chỉ có sẵn sau khi kết thúc giai đoạn hai tháng sau ngày tặng. Việc khai thuế quà tặng và nộp tiền phải được thực hiện trong vòng ba tháng kể từ cuối tháng có ngày tặng.

Trái phiếu niêm yết cũng cho phép tặng quà. Giá trị được tính theo mức lớn hơn của: (1) giá đóng cửa bình quân hai tháng trước ngày tặng hoặc (2) giá đóng cửa gần nhất trước ngày tặng. Thị trường đi xuống tạo ra cơ hội tặng quà — giá trị định giá thấp hơn giúp giảm gánh nặng thuế. Nếu giá trị tài sản phục hồi sau khi tặng, phần tăng giá sẽ có lợi cho người nhận mà không phát sinh thêm nghĩa vụ thuế.

Có thể hủy quà tặng trong thời hạn khai thuế

Việc tặng cổ phiếu cho phép hủy trong trường hợp tình huống thay đổi. Nếu giá cổ phiếu tăng mạnh sau khi tặng (làm tăng gánh nặng thuế) hoặc giảm mạnh (khiến việc tặng lại với định giá thấp hơn trở nên thuận lợi), người nhận có thể hoàn trả các cổ phiếu đã được tặng cho người tặng trong thời hạn khai thuế. Cả việc hoàn trả toàn bộ hoặc một phần đều được phép. Quà tặng được hoàn trả được coi như thể việc chuyển giao ban đầu chưa từng xảy ra — cả quà tặng lẫn phần hoàn trả đều không phát sinh thuế quà tặng. Tùy chọn hủy này hết hiệu lực khi quá thời hạn khai thuế. Quà tặng tiền mặt không được phép hủy trong mọi trường hợp. Dù tiền mặt được hoàn trả trong thời hạn khai thuế, cả việc chuyển giao ban đầu và phần hoàn trả đều chịu thuế quà tặng riêng rẽ.

ETF cổ phiếu ở nước ngoài kích hoạt thuế cổ tức đối với người tặng

Quà tặng cổ phiếu ở nước ngoài áp dụng cùng phương pháp bình quân bốn tháng như cổ phiếu trong nước, với một điều chỉnh: giá đóng cửa tính theo đơn vị ngoại tệ được bình quân trước, sau đó được đổi sang won Hàn Quốc theo tỷ giá hối đoái tại thời điểm ban đầu của ngày tặng. Một quy tắc kế chuyển nghĩa vụ thuế lãi vốn đã có hiệu lực từ năm ngoái đối với các khoản tặng giữa vợ chồng và người thân thuộc hàng thẳng trực hệ. Người nhận phải nắm giữ các cổ phiếu ở nước ngoài được tặng trong thời gian một năm trước khi bán để có thể sử dụng giá trị định giá tại ngày tặng làm cơ sở giá vốn. Các giao dịch bán trong vòng một năm sẽ dùng chi phí mua ban đầu của người tặng, có thể làm tăng nghĩa vụ thuế lãi vốn của người nhận.

Các ETF đầu tư ở nước ngoài niêm yết trong nước lại tạo ra hệ quả thuế bất ngờ. Việc tặng các ETF này kích hoạt đồng thời thuế quà tặng đối với người nhận và thuế thu nhập từ cổ tức đối với người tặng. Kim Hee-sung, chuyên gia thuế của KB Securities, cho biết: “ETF là quỹ, nên sẽ tuân theo nguyên tắc tính thuế đối với tổ chức nắm giữ quỹ. Việc tặng các ETF đầu tư vào tài sản ở nước ngoài, hàng hóa hoặc trái phiếu — bất kỳ thứ gì khác ngoài ETF cổ phiếu trong nước — rất khó để dùng nhằm tối ưu thuế.”

FAQ

Q: Giá trị quà tặng được tính như thế nào đối với cổ phiếu trong nước tại Hàn Quốc?
A: Giá trị quà tặng bằng mức bình quân giá đóng cửa trên Sở giao dịch Hàn Quốc trong bốn tháng: hai tháng trước và hai tháng sau ngày tặng. Tính toán sẽ cộng tất cả giá đóng cửa trong các ngày giao dịch của giai đoạn này và chia cho số ngày giao dịch.

Q: Quà tặng cổ phiếu có thể hủy sau khi thực hiện hay không?
A: Quà tặng cổ phiếu có thể được hủy nếu người nhận hoàn trả cổ phiếu cho người tặng trong thời hạn khai thuế. Việc hủy được coi như thể khoản quà tặng chưa từng xảy ra, qua đó tránh thuế quà tặng cho cả việc chuyển giao ban đầu và phần hoàn trả. Quà tặng tiền mặt không thể hủy trong mọi trường hợp.