Comprendre la déduction fiscale SALT : Que signifie SALT et comment cela influence-t-il vos impôts

Décryptage de ce que signifie réellement la taxe SALT

SALT signifie « State and Local Tax », c’est-à-dire impôts d’État et locaux, faisant référence aux déductions que vous pouvez réclamer sur votre déclaration de revenus fédérale pour les taxes non professionnelles payées à votre gouvernement d’État ou local. Si vous vous demandez ce que représente concrètement la taxe SALT, il s’agit essentiellement d’une déduction fédérale qui reconnaît l’argent que vous avez déjà versé aux autorités étatiques et locales.

Le concept permet aux contribuables d’utiliser l’Annexe A (Déductions détaillées) pour réduire leur revenu imposable fédéral en fonction des paiements éligibles effectués à l’État et aux collectivités locales. Cependant, comprendre comment fonctionne la taxe SALT nécessite de connaître précisément quels paiements sont éligibles et comment les récentes modifications de la législation fiscale ont remodelé cet avantage.

Quelles taxes sont éligibles en tant que déductions SALT ?

La catégorie de taxe SALT englobe trois principaux types de paiements déductibles :

Paiements d’impôts sur le revenu et de vente

Si vous payez des impôts sur le revenu d’État ou locaux — que ce soit par retenue à la source sur votre salaire, paiements estimés trimestriels ou règlements lors de la déclaration — ceux-ci sont entièrement déductibles. Alternativement, vous pouvez choisir de déduire les taxes de vente, en suivant soit vos dépenses réelles tout au long de l’année, soit en utilisant les tables de taxes de vente fournies par l’IRS. Cependant, vous devez choisir l’une ou l’autre : il n’est pas possible de déduire à la fois les impôts sur le revenu et les taxes de vente dans la même année.

Obligations fiscales foncières et immobilières

Les taxes foncières sur l’immobilier résidentiel ou d’investissement que vous possédez sont éligibles à la déduction SALT. La principale exception : les charges qui ne constituent pas de véritables taxes foncières ne seront pas prises en compte. Les frais de service pour l’eau ou la collecte des déchets, les amendes des autorités locales pour violation du code, ou les évaluations spéciales pour des améliorations de quartier qui augmentent la valeur des propriétés ne sont pas déductibles.

Taxes d’immatriculation de véhicules et de biens personnels

De nombreux États imposent des taxes lors de l’immatriculation de véhicules, bateaux ou autres biens personnels de valeur. Ces taxes d’immatriculation sont déductibles selon les règles SALT lorsqu’elles sont calculées en fonction de la valeur estimée du bien plutôt que sur des frais fixes.

Le changement radical : comment la loi fiscale de 2017 a tout bouleversé

Avant décembre 2017, lorsque le président Donald Trump a signé la loi Tax Cuts and Jobs Act, les contribuables pouvaient déduire l’intégralité de leur charge fiscale étatique et locale sans limite réelle. La seule restriction concernait leur revenu imposable fédéral global.

La législation de 2017 a introduit un changement fondamental : elle a plafonné la déduction SALT à 10 000 $ par an (ou 5 000 $ pour les couples mariés déposant séparément). Parallèlement, la loi a considérablement augmenté la déduction standard, ce qui a conduit environ 90 % des contribuables américains à abandonner totalement les déductions détaillées — ce qui, paradoxalement, signifie que la plupart des gens ne peuvent pas bénéficier des déductions SALT, puisqu’il faut les détailler pour en profiter.

Qui ressent la douleur du plafond de la taxe SALT ?

La limite de 10 000 $ peut sembler insignifiante dans les États à faible fiscalité ou dans les régions où la valeur des propriétés est modeste. Mais pour les résidents de juridictions à forte fiscalité, le plafond crée une charge financière importante.

Prenons l’exemple de New York. Avant l’entrée en vigueur de la loi de 2017, les contribuables new-yorkais moyens déclarent environ 22 169 $ en taxes d’État et locales sur leur déclaration fédérale. La limite de 10 000 $ signifie qu’ils renoncent à environ 12 000 $ de déductions potentielles chaque année. Des situations similaires se retrouvent dans le Connecticut, le New Jersey, la Californie et d’autres États où les taxes combinées sur le revenu et la propriété dépassent largement le plafond fédéral.

Ce décalage a créé une fracture géographique : les contribuables dans les États à forte fiscalité subventionnent davantage le système fédéral que leurs homologues dans les États à faible fiscalité.

Solutions potentielles et solutions de contournement actuelles

La limite de la taxe SALT était toujours conçue comme une mesure temporaire, expirant après 2025. Les membres du Congrès ont à plusieurs reprises tenté de supprimer ou d’augmenter cette limite, notamment lors des négociations sur la loi Inflation Reduction Act en 2022. Ces efforts n’ont pas abouti à une loi.

Cependant, 22 États ont trouvé des solutions de contournement créatives. Des États comme New York, New Jersey, Californie, Connecticut et d’autres proposent désormais des mécanismes permettant aux propriétaires d’entreprises — en particulier ceux opérant via des structures de pass-through comme les LLC, partenariats et S-corporations — de déduire des taxes d’État et locales au-delà du plafond fédéral de 10 000 $.

Ces solutions offrent un soulagement uniquement aux entrepreneurs et propriétaires d’entreprises avec des structures de pass-through. Les salariés, retraités et employés dans des États non participants restent limités par le plafond de 10 000 $, sauf si le Congrès agit avant l’expiration de la disposition en 2025.

La conclusion pour votre planification fiscale

Comprendre ce que signifie réellement la taxe SALT et son fonctionnement devient de plus en plus crucial à l’approche de l’expiration en 2025. Les contribuables doivent évaluer si la détaxation détaillée a du sens selon leur situation, envisager si déménager dans un État à fiscalité plus faible correspond à leurs objectifs financiers, et explorer si des structures d’entreprise pass-through pourraient débloquer des avantages fiscaux SALT supplémentaires.

L’environnement actuel exige une planification stratégique. Ceux qui vivent dans des États à forte fiscalité doivent suivre l’activité du Congrès concernant une éventuelle réforme du plafond SALT, tandis que d’autres doivent évaluer si leurs obligations fiscales au niveau de l’État justifient de détailler leurs déductions plutôt que de se contenter de la déduction standard.