Les autorités financières indiennes intensifient leur surveillance sur les revenus cryptographiques non déclarés à l'approche du budget 2026

Les autorités fiscales indiennes et la Reserve Bank avancent de manière agressive pour combler les lacunes dans la surveillance des actifs numériques. Des sources indiquent que les mécanismes de surveillance actuels ne parviennent pas à saisir toute l’étendue des transactions en cryptomonnaie, créant ainsi des lacunes importantes dans la collecte des impôts. Les agences ont informé les législateurs début janvier des faiblesses systémiques dans le suivi des échanges de pièces numériques et des schémmas de propriété.

Les lacunes de surveillance mettent en danger des recettes fiscales importantes

Le problème principal réside dans les caractéristiques inhérentes à la cryptomonnaie. Les portefeuilles numériques fonctionnent sans identifiants de propriété transparents, tandis que les transferts transfrontaliers évitent complètement les canaux bancaires traditionnels. Les canaux de transaction privés et les échanges peer-to-peer laissent peu de traces d’audit, rendant la vérification de conformité extrêmement difficile lors des fluctuations volatiles du marché, lorsque les volumes de trading augmentent.

L’Unité de Renseignement Financier et le Département des Impôts sur le Revenu collaborent désormais pour la vérification croisée des données. Ils comparent les transactions déclarées par les plateformes d’échange avec les revenus déclarés dans les déclarations fiscales individuelles. Cette approche coordonnée vise à identifier les incohérences avant qu’elles ne deviennent enracinées dans les dossiers. La coordination s’est intensifiée suite à des alertes concernant le potentiel de blanchiment d’argent via des canaux crypto, ce qui a conduit à des renvois au Ministère de l’Intérieur dans plusieurs cas.

Les responsables fiscaux ont identifié des schémas problématiques sur les plateformes centralisées. Les résultats des enquêtes suggèrent des pratiques de levier inhabituelles et des schémas potentiels de manipulation du marché qui dépriment artificiellement les profits enregistrés. Ces pratiques protègent efficacement les gains réels de la documentation fiscale officielle.

L’Inde maintient l’un des cadres fiscaux crypto les plus stricts au monde. Les investisseurs sont soumis à une taxe de 30 % sur les gains en capital plus une retenue à la source déductible de 1 % sur chaque transaction. Cependant, des règles ambiguës concernant la classification des actifs à long terme créent une incertitude quant au traitement fiscal futur. Ce flou réglementaire coexiste paradoxalement avec une participation croissante du détail — les plateformes d’investissement continuent d’étendre leurs opérations pour répondre à la demande intérieure en hausse.

Renforcement de l’application et du cadre de reporting remodelent le paysage de conformité

Le budget de l’Union de l’année dernière a accordé aux autorités un pouvoir d’enquête accru sur les actifs virtuels. En vertu de l’article 158B de la Loi sur l’Impôt sur le Revenu, les responsables peuvent désormais examiner les revenus non déclarés issus des activités crypto. La période de rétrospection s’étend sur 48 mois dans les dossiers historiques des traders, avec des pénalités pouvant atteindre 70 % des impôts impayés en cas de non-conformité délibérée.

Les autorités fiscales ont annoncé en mi-2024 leur intention de déployer des systèmes d’intelligence artificielle et de mettre en œuvre des protocoles internationaux de partage de données via le Cadre de Reporting des Actifs Crypto. Ce système permet une correspondance en temps réel entre les données des échanges et les déclarations fiscales individuelles. Les écarts dépassant ₹1 lac (environ 1 200 $) déclenchent automatiquement des avis d’imposition. La vérification croisée des montants retenus à la source rapportés par les plateformes servira de mécanisme de validation secondaire. Une fois pleinement opérationnel, le système complet devrait réduire considérablement la sous-déclaration dans tout le secteur.

Cette approche d’application à plusieurs niveaux reflète la détermination de New Delhi à établir la cryptomonnaie comme une classe d’actifs transparente et conforme fiscalement, malgré l’évolution continue de la réglementation.