UGMA vs UTMA : Quelle structure de compte custodial fonctionne le mieux pour votre famille ?

Lorsqu’il s’agit d’élaborer une stratégie d’épargne pour l’université, les familles ont souvent tendance à négliger les comptes custodiaux comme alternative viable aux véhicules d’épargne éducative modernes. Alors que les plans 529 et les comptes d’épargne éducative Coverdell dominent le paysage de la planification actuelle, les comptes UGMA (Uniform Gift to Minors Act) et UTMA (Uniform Transfer to Minors Act) ont longtemps été utilisés comme outils efficaces de transfert de patrimoine. Comprendre les différences entre les structures UGMA et UTMA — et quand chacune a du sens — peut vous aider à prendre une décision plus éclairée.

Comprendre les différences fondamentales : UGMA vs UTMA

Les comptes UGMA et UTMA suivent tous deux la même relation fondamentale de tuteur-bénéficiaire, mais ils diffèrent par leur portée et leur flexibilité. Un compte UTMA permet des contributions de pratiquement tout type d’actif, y compris l’immobilier, ce qui en fait le choix le plus polyvalent. Un compte UGMA limite les contributions aux liquidités, aux valeurs mobilières comme les actions et obligations, et aux polices d’assurance.

Dans l’un ou l’autre cas, le compte comporte un seul tuteur et un seul bénéficiaire. Une fois la contribution effectuée, elle devient un don irrévocable — la propriété étant transférée définitivement au mineur, sans option de récupérer les fonds. Notamment, la désignation du bénéficiaire ne peut pas être modifiée, ce qui distingue ces comptes des plans 529 traditionnels.

Qui peut ouvrir ces comptes ?

Tout adulte — parent, grand-parent ou autre membre de la famille — peut ouvrir un compte custodial et en assurer la gestion ou désigner une tierce partie pour le faire. Le tuteur assume la responsabilité fiduciaire, prenant toutes les décisions d’investissement au nom du bénéficiaire jusqu’à ce qu’il atteigne l’âge de la majorité (généralement 18-21 ans, selon la loi de l’État).

Traitement fiscal et seuils de revenus

Les comptes UGMA et UTMA offrent des avantages fiscaux modestes, bien qu’ils ne permettent pas la croissance à imposition différée des plans 529 ou des ESAs. Pour les bénéficiaires de moins de 19 ans (ou étudiants à temps plein de moins de 24 ans), les premiers 1 050 $ de revenus non liés à l’emploi par an sont exonérés d’impôt. Les 1 050 $ suivants sont imposés au taux de l’enfant. Tout revenu non lié à l’emploi dépassant 2 100 $ est imposé au taux fédéral du tuteur.

Cette structure de « taxe pour enfants » signifie que ces comptes fonctionnent mieux lorsque les gains restent modestes. Pour une croissance plus importante attendue, des alternatives à imposition différée peuvent mieux préserver le patrimoine.

Flexibilité de contribution et règles de retrait

Les comptes UGMA et UTMA ne fixent pas de limites de contribution annuelles ou à vie. Cependant, les dons dépassant 14 000 $ par an ($28 000 $ pour les couples mariés) déclenchent des considérations de taxe fédérale sur les dons pour le donateur.

Une différence importante par rapport aux comptes d’épargne spécifiques à l’éducation : les retraits ne sont soumis à aucune restriction. Les fonds peuvent être utilisés à n’importe quelle fin — acompte sur une maison, achat de véhicule ou dépenses de loisirs — sans pénalité. Cette flexibilité séduit les familles souhaitant un transfert de patrimoine plus large, mais cela signifie aussi qu’aucune mesure n’empêche un jeune adulte de vider le compte pour des priorités non éducatives.

Impact sur la FAFSA et considérations d’aide financière

Un inconvénient majeur apparaît lorsque le calcul de l’aide financière entre en jeu. Les actifs custodiaux UGMA vs UTMA sont traités comme des actifs appartenant à l’étudiant sur la demande d’aide fédérale (FAFSA), alors que les plans 529 et les ESAs comptent comme des actifs parentaux.

Cette distinction a de vraies conséquences : les universités s’attendent à ce que les étudiants contribuent jusqu’à 20 % de leurs actifs pour couvrir les frais d’éducation, tandis que les parents doivent généralement couvrir seulement 5,64 % des actifs non protégés. Un compte custodial important peut réduire significativement l’éligibilité à l’aide financière.

Conversion en plans 529 : possibilités et contraintes

Vous pouvez transférer des fonds d’un compte custodial UGMA ou UTMA vers un plan 529 si ce dernier permet de tels transferts, à condition que le nouveau plan 529 soit également établi en tant que compte custodial. Cette structure custodiale 529 bénéficie du traitement d’actif parental pour la FAFSA, améliorant ainsi les résultats en matière d’aide financière.

Le processus de conversion nécessite de liquider les investissements existants et de payer des impôts sur toute plus-value réalisée. De plus, les plans 529 custodiaux ne peuvent pas changer de bénéficiaire après le transfert des actifs, ce qui limite la flexibilité future par rapport aux comptes 529 traditionnels.

Faire votre choix

Les comptes custodiaux UGMA vs UTMA ont une finalité précise : un transfert de patrimoine flexible et étendu avec des avantages fiscaux modestes. Ils sont particulièrement adaptés lorsque vous privilégiez une contribution maximale, un accès sans restriction aux retraits, et une structure de compte simplifiée. Cependant, ils sont moins appropriés si l’objectif principal est le financement éducatif seul ou si la préservation de l’aide financière est cruciale.

Les familles souhaitant une épargne éducative avec une meilleure efficacité fiscale devraient envisager les plans 529 ou les ESAs Coverdell. Ceux qui veulent un contrôle maximal sur le moment de la distribution peuvent explorer les arrangements en fiducie. Le choix optimal dépend de votre situation spécifique, de votre tolérance au risque et de vos objectifs à long terme.