UGMA vs UTMA: Cấu trúc tài khoản ủy thác nào phù hợp nhất cho gia đình bạn?

Khi xây dựng chiến lược tiết kiệm đại học, các gia đình thường bỏ qua các tài khoản ủy thác như một lựa chọn thay thế khả thi cho các phương tiện tiết kiệm giáo dục hiện đại. Trong khi các kế hoạch 529 và Tài khoản Tiết kiệm Giáo dục Coverdell chiếm ưu thế trong bối cảnh lập kế hoạch ngày nay, các tài khoản UGMA (Uniform Gift to Minors Act) và UTMA (Uniform Transfer to Minors Act) đã từ lâu được xem là công cụ chuyển giao tài sản hiệu quả. Hiểu rõ sự khác biệt giữa cấu trúc UGMA và UTMA—và khi nào mỗi loại phù hợp—có thể giúp bạn đưa ra quyết định sáng suốt hơn.

Hiểu rõ những khác biệt cốt lõi: UGMA vs UTMA

Cả UGMA và UTMA đều theo dõi mối quan hệ ủy thác-người thụ hưởng giống nhau về cơ bản, nhưng chúng khác nhau về phạm vi và tính linh hoạt. Tài khoản UTMA cho phép đóng góp bằng hầu hết các loại tài sản, bao gồm bất động sản, làm cho nó trở thành lựa chọn đa dạng hơn. Tài khoản UGMA hạn chế đóng góp vào tiền mặt, chứng khoán như cổ phiếu và trái phiếu, và các chính sách bảo hiểm.

Trong cả hai cấu trúc, tài khoản duy trì một người ủy thác và một người thụ hưởng. Sau khi bạn thực hiện đóng góp, nó trở thành một món quà không thể thu hồi—quyền sở hữu chuyển hoàn toàn sang người nhỏ tuổi, không có tùy chọn lấy lại quỹ. Đặc biệt, việc chỉ định người thụ hưởng không thể thay đổi, điều này phân biệt các tài khoản này với các kế hoạch 529 truyền thống.

Ai có thể thiết lập các tài khoản này?

Bất kỳ người lớn nào—cha mẹ, ông bà hoặc thành viên gia đình khác—cũng có thể mở tài khoản ủy thác và làm người ủy thác hoặc chỉ định một bên thứ ba quản lý. Người ủy thác chịu trách nhiệm fiduciary, đưa ra tất cả các quyết định đầu tư thay mặt người thụ hưởng cho đến khi họ đủ tuổi trưởng thành (thường là 18-21, tùy theo luật của từng bang).

Xử lý thuế và ngưỡng thu nhập

Các tài khoản UGMA và UTMA mang lại lợi ích thuế hạn chế, mặc dù không có sự tăng trưởng hoãn thuế như các kế hoạch 529 hoặc ESA. Đối với người thụ hưởng dưới 19 (hoặc sinh viên toàn thời gian dưới 24), khoản thu nhập chưa kiếm được đầu tiên 1.050 đô la mỗi năm là miễn thuế. Khoản 1.050 đô la thứ hai bị đánh thuế theo mức thuế của trẻ. Bất kỳ khoản thu nhập chưa kiếm được nào vượt quá 2.100 đô la sẽ bị đánh thuế theo mức thuế liên bang của người ủy thác.

Cấu trúc “thuế trẻ em” này có nghĩa là các tài khoản này hoạt động tốt nhất khi thu nhập còn hạn chế. Đối với tăng trưởng dự kiến lớn hơn, các lựa chọn hoãn thuế có thể bảo vệ tốt hơn của cải.

Linh hoạt đóng góp và quy tắc rút tiền

Các tài khoản UGMA và UTMA không giới hạn đóng góp hàng năm hoặc trọn đời. Tuy nhiên, các món quà vượt quá 14.000 đô la mỗi năm ($28.000 cho các cặp vợ chồng) kích hoạt các xem xét về thuế quà tặng liên bang cho người tặng.

Một điểm khác biệt quan trọng so với các tài khoản tiết kiệm dành riêng cho giáo dục: việc rút tiền không gặp hạn chế. Quỹ có thể được sử dụng cho bất kỳ mục đích nào—một khoản đặt cọc mua nhà, mua xe, hoặc chi phí giải trí—mà không bị phạt. Tính linh hoạt này hấp dẫn các gia đình muốn chuyển giao tài sản rộng hơn, nhưng cũng có nghĩa là không có gì ngăn cản người trẻ tuổi rút hết tài khoản cho các mục đích không liên quan đến giáo dục.

Ảnh hưởng đến FAFSA và các xem xét về hỗ trợ tài chính

Một điểm bất lợi quan trọng xuất hiện khi tính toán hỗ trợ tài chính. Các tài sản ủy thác UGMA vs UTMA được coi là tài sản của sinh viên trong Đơn xin Hỗ trợ Sinh viên Liên bang (FAFSA), trong khi các kế hoạch 529 và ESA được tính là tài sản của cha mẹ.

Sự khác biệt này có hậu quả thực tế: các trường đại học mong đợi sinh viên đóng góp lên tới 20% tài sản của họ cho chi phí giáo dục, trong khi cha mẹ thường chỉ cần chi trả khoảng 5,64% của các tài sản không được bảo vệ. Một tài khoản ủy thác lớn có thể làm giảm đáng kể khả năng nhận hỗ trợ tài chính.

Chuyển đổi sang các kế hoạch 529: Khả năng và hạn chế

Bạn có thể chuyển tiền từ tài khoản ủy thác UGMA hoặc UTMA sang kế hoạch 529 nếu kế hoạch đó cho phép chuyển như vậy, miễn là kế hoạch 529 mới cũng được thiết lập dưới dạng tài khoản ủy thác. Cấu trúc ủy thác 529 này được xem là tài sản của cha mẹ cho mục đích FAFSA, giúp cải thiện kết quả hỗ trợ tài chính.

Quá trình chuyển đổi yêu cầu thanh lý các khoản đầu tư hiện có và nộp thuế trên các khoản lợi nhuận đã thực hiện. Ngoài ra, các kế hoạch ủy thác 529 không thể thay đổi người thụ hưởng sau khi nhận chuyển nhượng tài sản, hạn chế tính linh hoạt trong tương lai so với các tài khoản 529 truyền thống.

Lựa chọn của bạn

Các tài khoản ủy thác UGMA và UTMA phục vụ một mục đích cụ thể: chuyển giao tài sản linh hoạt, rộng rãi với lợi ích thuế hạn chế. Chúng phù hợp khi bạn ưu tiên tối đa hóa tính linh hoạt trong đóng góp, quyền rút tiền không hạn chế, và cấu trúc tài khoản đơn giản hơn. Tuy nhiên, chúng không phù hợp khi mục tiêu chỉ là tài trợ giáo dục hoặc khi việc bảo vệ hỗ trợ tài chính là điều quan trọng.

Các gia đình muốn tiết kiệm tập trung vào giáo dục với hiệu quả thuế tốt hơn nên xem xét các kế hoạch 529 hoặc ESA Coverdell. Những người muốn kiểm soát tối đa về thời điểm phân phối có thể khám phá các hình thức ủy thác. Lựa chọn tối ưu của bạn phụ thuộc vào hoàn cảnh cụ thể, mức độ chấp nhận rủi ro, và mục tiêu dài hạn.