Los inversores coreanos de RIA se enfrentan a una reducción del tipo impositivo del 80% al 50% después del 31 de julio.

Los inversores coreanos que utilizan cuentas RIA para vender acciones en el extranjero deben verificar la fecha de finalización de la liquidación, no la fecha de ejecución de la orden, según la guía emitida por el Servicio de Supervisión Financiera el 26 de mayo. El tipo de deducción fiscal se determina por la fecha de finalización de la liquidación, y una diferencia de uno o dos días puede afectar de forma significativa los beneficios fiscales. RIA permite a los inversores transferir acciones en el extranjero a las cuentas RIA de firmas de valores nacionales, venderlas y recibir deducciones fiscales sobre las ganancias de capital si los ingresos se invierten en acciones cotizadas nacionales o fondos de renta variable nacionales durante al menos un año. Este año, el tipo de deducción pasa del 80% para liquidaciones completadas hasta el 31 de julio al 50% desde el 1 de agosto hasta el cierre del año.

El FSS subraya la verificación de la fecha de liquidación para aplicar el tipo impositivo

El FSS recalcó que los inversores deben comprobar la fecha real de finalización de la liquidación a través de sus firmas de valores. Las acciones en el extranjero requieren de T+1 a T+3 días hábiles para liquidarse, dependiendo del país, lo que significa que la liquidación se completa entre 1 y 3 días hábiles después de la fecha de ejecución de la orden (T). Una orden de venta ejecutada antes del fin de julio podría seguir recibiendo el tipo de deducción inferior si la liquidación se completa en agosto.

Por ejemplo, una orden de venta ejecutada el 27 de julio con liquidación completada el 29 de julio recibe el tipo de deducción del 80%. Sin embargo, una orden ejecutada el 31 de julio con liquidación completada el 4 de agosto recibe el tipo de deducción del 50%.

La diferencia de carga fiscal es considerable. Para ganancias de capital de 20 millones de won, la liquidación completada antes del 31 de julio da como resultado un impuesto sobre ganancias de capital de aproximadamente 330.000 won. Si la liquidación se completa en agosto con el tipo de deducción del 50%, el impuesto aumenta a 1,65 millones de won.

Los titulares de cuentas RIA deben mantener los ingresos durante un año

Para mantener los beneficios fiscales, los inversores deben conservar en sus cuentas RIA los ingresos por la venta de acciones en el extranjero en forma de acciones cotizadas nacionales, fondos de renta variable nacionales (incluidos ETFs) o depósitos durante al menos un año.

Si los inversores realizan compras netas de acciones en el extranjero en otras cuentas mientras reciben beneficios fiscales RIA, es posible que los beneficios se reduzcan. Aumentar nuevamente las inversiones en acciones en el extranjero reduce proporcionalmente el importe de la deducción de ganancias de capital en función de la cantidad comprada neta.

El uso de cuentas RIA se dispara en los últimos meses

El uso de RIA ha crecido rápidamente en los últimos meses. Las cuentas RIA acumuladas aumentaron de 83.035 al cierre de marzo a 313.594 al cierre de junio. Los saldos totales crecieron de 414 mil millones de won a 2,656 billones de won durante el mismo periodo.

Preguntas frecuentes

¿Por qué la fecha de liquidación importa más que la fecha de ejecución de la orden para los tipos fiscales de RIA?

El tipo de deducción fiscal se aplica según cuándo se completa la liquidación, no cuándo se ejecuta la orden. Las acciones en el extranjero tardan de T+1 a T+3 días hábiles en liquidarse, dependiendo del país. Una orden ejecutada el 31 de julio podría liquidarse en agosto, dando lugar al menor tipo de deducción del 50% en lugar del 80%.

¿Cuánta diferencia fiscal puede resultar del calendario de la liquidación?

Para ganancias de capital de 20 millones de won, la liquidación completada antes del 31 de julio da como resultado un impuesto de aproximadamente 330.000 won con el tipo de deducción del 80%. La liquidación completada en agosto da como resultado un impuesto de 1,65 millones de won con el tipo de deducción del 50%.