El 15 de abril, el día de la declaración de impuestos en Estados Unidos, Nicholas Anthony, investigador del Cato Institute, publicó un informe de análisis en el que afirma que las reglas vigentes del impuesto sobre las ganancias de capital en EE. UU. exigen declarar por separado la fecha de adquisición, la fecha de disposición, el costo original y la ganancia o pérdida de cada transacción de bitcoin. El informe calcula el caso de pequeñas compras diarias realizadas con bitcoin, y al final del año el conjunto de documentos de declaración supera las 100 páginas.

Reglas de declaración del IRS y la carga documental de las transacciones con bitcoin

De acuerdo con el informe de análisis publicado por Nicholas Anthony en el Cato Institute, en la legislación fiscal vigente de EE. UU. existe la obligación de declarar el impuesto sobre las ganancias de capital para cada transacción de bitcoin, lo que requiere registrar los siguientes cuatro datos: fecha de adquisición, fecha de disposición, base de costo (Cost Basis) e importe de ganancia o pérdida, y presentarlos mediante el IRS Form 8949 y el Form 1040 Schedule D.

El informe cita directamente las declaraciones de Nicholas Anthony: «La fijación de la tasa del impuesto sobre las ganancias de capital busca fomentar la tenencia a largo plazo. Dado que la política de tenencia a largo plazo reduce las conductas que normalmente se consideran como uso de la moneda, esta política resulta especialmente distorsionante en el ámbito monetario».

Tres soluciones de política: ajustes del umbral de la “Virtual Currency Tax Fairness Act”

（Fuente: Scott Bessent）

Según el informe del Cato Institute de Nicholas Anthony, en el sistema fiscal actual existen las siguientes opciones de política:

· Cancelar completamente el impuesto sobre las ganancias de capital

· Establecer exenciones específicas para ganancias de capital en criptomonedas y moneda extranjera

· Impulsar la “Virtual Currency Tax Fairness Act”

El informe señala que la “Virtual Currency Tax Fairness Act” tiene previsto actualmente establecer una exención mínima para las ganancias inferiores a 200 dólares. En su informe, Nicholas Anthony sugiere elevar este umbral a un nivel equivalente al gasto anual promedio de los hogares estadounidenses (aproximadamente 80.000 dólares).

Estado actual de la infraestructura de pagos con bitcoin

De acuerdo con las noticias relacionadas, Square ha lanzado en los terminales de los comercios un servicio de pagos con bitcoin sin comisiones; Bull Bitcoin, Zeus y Trezor también han lanzado sucesivamente productos de monedero autohospedado (Self-Hosted Wallet) para optimizar el proceso de gasto on-chain de bitcoin de los consumidores.

Preguntas frecuentes

¿Qué formularios de impuestos del IRS deben presentar los usuarios de bitcoin en Estados Unidos?

Según el informe de análisis de Nicholas Anthony del Cato Institute, cada transacción de bitcoin debe declararse en el IRS Form 8949 y en el anexo D del Form 1040 (Schedule D), indicando la fecha de adquisición, la fecha de disposición, la base de costo y el importe de ganancia o pérdida; los requisitos de declaración son los mismos que para las acciones y otros activos de capital tradicionales.

¿Cuál es el umbral de exención actual de la “Virtual Currency Tax Fairness Act” y cuál es la recomendación del Cato Institute?

De acuerdo con el informe publicado por Nicholas Anthony en el Cato Institute, la “Virtual Currency Tax Fairness Act” tiene previsto establecer una exención mínima para las ganancias por transacciones de criptomonedas inferiores a 200 dólares; en su informe, Nicholas Anthony recomienda elevar el umbral a aproximadamente 80.000 dólares para corresponderse con el nivel de gasto anual promedio de los hogares estadounidenses.

¿Qué cubre la declaración del secretario del Tesoro, Scott Bessent, en el día de la declaración de impuestos, 15 de abril?

Según las noticias relacionadas, Scott Bessent emitió una declaración el 15 de abril sobre la “Working Families Tax Relief Act”, indicando que decenas de millones de familias trabajadoras en Estados Unidos ya han recibido más ingresos después de impuestos. La declaración no abordó temas relacionados con el impuesto sobre las ganancias de capital de bitcoin ni de criptomonedas.

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