Quand les impôts sur les cryptomonnaies sont dus et les éléments à surveiller

Mécanismes de la fiscalité des cryptomonnaies

Au Japon, les bénéfices issus des transactions en cryptomonnaies sont considérés comme des revenus divers et relèvent d’une imposition globale. Cela implique que l’ensemble de vos revenus imposables—salaire, revenus d’activité, autres sources—est additionné pour déterminer votre base fiscale, à laquelle s’applique un barème progressif allant de 5 % à 45 % selon le montant total.

Dans ce système, des gains importants sur les crypto-actifs peuvent porter votre taux d’imposition jusqu’à 45 %. En ajoutant la taxe résidentielle de 10 %, votre charge fiscale totale peut atteindre 55 %. À titre d’exemple, une personne percevant un salaire annuel de 5 millions de yens et réalisant 3 millions de yens de bénéfices sur la négociation de cryptomonnaies sera imposée sur un revenu cumulé de 8 millions de yens.

Le calcul exact de votre coût d’acquisition est également déterminant en matière de fiscalité des crypto-actifs. Vous pouvez opter pour la méthode du coût moyen mobile ou du coût moyen global, mais le choix effectué doit être maintenu dans le temps.

Moment d’apparition de l’imposition sur les crypto-actifs

Les obligations fiscales—impôt sur le revenu ou sur les sociétés—concernant les crypto-actifs peuvent survenir à différents stades. Voici le détail pour chaque type de transaction.

Vente de crypto-actifs

Lorsque vous convertissez des crypto-actifs en yens japonais ou en devises étrangères, vous êtes imposé sur la plus-value, c’est-à-dire la différence entre le prix de vente et votre coût d’acquisition. Par exemple, si vous achetez du Bitcoin pour 1 million de yens et que vous le vendez pour 1,5 million de yens, le gain de 500 000 yens est imposable.

Utilisation des crypto-actifs pour le paiement (achat de biens ou de services)

Lorsque vous achetez des biens ou services avec des crypto-actifs, la valeur de la crypto utilisée est imposable. La différence entre la valeur de marché de l’actif au moment de l’achat et votre coût d’acquisition correspond au profit imposable.

Échange de cryptomonnaies

L’échange d’une cryptomonnaie contre une autre—par exemple, Bitcoin contre Ethereum—est traité comme une vente du point de vue fiscal. Toute plus-value au moment de l’échange est imposable.

Don de crypto-actifs

Lors d’un don de crypto-actifs, ils sont valorisés à leur prix de marché à la date du don, et la différence avec votre coût d’acquisition est considérée comme un revenu imposable.

Coût d’acquisition des crypto-actifs

Le coût d’acquisition inclut le prix d’achat ainsi que les frais de transaction. La tenue de registres précis concernant ce coût est essentielle pour les calculs fiscaux à venir.

Mining et Staking

Les cryptomonnaies obtenues comme récompense de mining ou de staking sont évaluées à leur valeur de marché lors de la réception et imposées comme revenus divers. L’événement imposable correspond à la réception de la récompense, d’où l’importance de conserver des registres cohérents.

Crypto-actifs hérités ou reçus en donation

Pour les crypto-actifs hérités, ils sont évalués à leur valeur de marché à la date du décès et soumis à l’impôt sur les successions. En cas de donation, la valeur retenue est celle du transfert.

Crypto-actifs reçus en salaire

Les crypto-actifs perçus comme rémunération sont imposés comme revenus d’activité salariée sur la base de leur valeur en yens au moment de la réception. L’impôt à la source s’applique, et l’employeur doit assurer le bon traitement fiscal.

Points clés pour la fiscalité des crypto-actifs

Gardez les points suivants à l’esprit pour garantir une déclaration correcte de vos crypto-actifs.

Tenue précise des registres de transactions

Il est crucial de conserver des registres détaillés de vos transactions, incluant les dates de vente et les taux de change. Utilisez les rapports annuels fournis par votre plateforme d’échange pour garantir l’exhaustivité de vos déclarations.

Traitement des pertes

Les pertes sur transactions de cryptomonnaies peuvent être compensées avec d’autres revenus divers de la même année afin de réduire l’imposition. Vous ne pouvez toutefois pas imputer ces pertes sur d’autres catégories de revenus, comme le salaire.

Calcul du coût d’acquisition

Servez-vous des rapports annuels et calculez correctement le coût d’acquisition en appliquant la méthode du coût moyen mobile ou du coût moyen global, selon la recommandation retenue.

Transactions sur plateformes étrangères

Si vous effectuez des transactions sur des plateformes étrangères, vous devez quand même payer l’impôt au Japon en tant que résident. Conservez toujours les justificatifs de ces transactions.

Prêts et opérations DeFi

Les revenus issus de services de prêt ou de plateformes DeFi (finance décentralisée) sont également imposables. Les intérêts et récompenses sont considérés comme revenus au moment de leur perception.

Importance de la déclaration fiscale

En cas de défaut de déclaration, vous risquez une pénalité pour non-déclaration (15 % à 20 %), une majoration pour retard de paiement (jusqu’à 14,6 % par an) et, dans les cas graves, une pénalité supplémentaire (35 % à 40 %). Déclarez toujours de façon précise et dans les délais.

Perspectives de la fiscalité des cryptomonnaies au Japon

Discussions sur l’imposition séparée des crypto-actifs

À ce jour, les crypto-actifs sont soumis à une imposition progressive pouvant atteindre 55 %, bien supérieure à l’imposition séparée à taux fixe de 20 % applicable aux actions et fonds communs de placement. Cette différence constitue un frein à l’investissement national dans les cryptomonnaies.

Les instances du secteur et les investisseurs demandent de plus en plus l’adoption d’un taux fixe de 20 % pour les crypto-actifs, comme pour les actions. Si cette réforme était adoptée, l’imposition séparée réduirait considérablement la charge fiscale des investisseurs en cryptomonnaies et pourrait dynamiser le marché.

Principales évolutions des dernières réformes fiscales

Les dernières réformes fiscales ont introduit plusieurs changements notables.

Exclusion de l’imposition mark-to-market de fin d’année

Pour les crypto-actifs détenus par des entreprises avec restriction de transfert, les sociétés peuvent choisir entre la méthode du coût historique et la méthode mark-to-market. Cela réduit la charge fiscale sur les plus-values latentes.

Déclaration des transactions de non-résidents

Les prestataires de services japonais sur crypto-actifs doivent désormais transmettre aux autorités fiscales les informations concernant les transactions des non-résidents, dans le cadre du dispositif international d’échange d’informations fiscales.

Ces mesures visent à favoriser un marché sain et à renforcer la transparence fiscale du secteur crypto.

Stratégies pour réduire l’imposition sur les crypto-actifs

Voici des stratégies légales à envisager pour diminuer votre charge fiscale.

Maximisez les dépenses déductibles

Enregistrez toutes les dépenses liées à la négociation de cryptomonnaies—frais de transaction, coûts de communication, ouvrages, séminaires de formation—et déclarez-les en charges professionnelles. Conservez systématiquement tous les justificatifs.

Compensez les pertes

Les pertes sur crypto-actifs peuvent être compensées avec d’autres revenus divers au sein du même exercice. Contrairement aux pertes sur actions, elles ne peuvent pas être reportées sur les années suivantes. Prévoyez donc d’imputer les pertes l’année où elles surviennent, si vous disposez d’autres revenus divers.

Déclarez en revenus professionnels

Si vos bénéfices annuels issus du trading de cryptomonnaies dépassent 3 millions de yens, vous pouvez être éligible à la déduction spéciale « blue return » (jusqu’à 650 000 yens) en déclarant vos gains comme revenus professionnels. Vous devez toutefois remplir des critères de continuité et de rentabilité.

La déclaration en revenus professionnels impose une comptabilité en partie double, mais les logiciels comptables facilitent cette démarche.

Résumé

Les bénéfices issus des crypto-actifs sont soumis à une imposition globale, à un taux variant de 5 % à 45 % selon le revenu total. Les événements imposables diffèrent selon la nature de la transaction, il est donc essentiel de bien les identifier pour chaque situation.

La réglementation fiscale japonaise sur les cryptomonnaies est susceptible d’évoluer. Si l’imposition séparée était adoptée, la charge fiscale pourrait considérablement diminuer. Pour l’instant, il est fondamental de déclarer correctement selon le régime actuel.

Savoir à quel moment l’imposition s’applique, enregistrer précisément vos transactions et consulter un fiscaliste si besoin sont les clés d’un investissement responsable dans les crypto-actifs.

FAQ

Quand les impôts s’appliquent-ils lors de la vente de crypto-actifs ?

L’imposition intervient lorsque vous vendez des crypto-actifs et les convertissez en yens japonais. Le gain imposable correspond à la différence entre le prix de vente et le coût d’acquisition. Les impôts peuvent aussi s’appliquer lors d’échanges ou de paiements. La simple détention de crypto-actifs n’entraîne pas d’imposition.

Y a-t-il imposition lors de l’achat de crypto-actifs ?

Non, l’achat de crypto-actifs n’entraîne aucune imposition. Les impôts s’appliquent uniquement lors de la vente si une plus-value est réalisée, qui doit alors être déclarée dans le cadre de l’impôt sur le revenu.

Quand l’imposition intervient-elle pour les crypto-actifs reçus par mining ou airdrops ?

Si une valeur de marché existe au moment de la réception, l’imposition s’applique dès l’acquisition. Le revenu est inscrit à la valeur de marché à la réception. S’il n’y a pas de valeur de marché, aucune imposition n’a lieu à l’acquisition—seule la plus-value lors de la vente sera imposée.

Un échange crypto contre crypto déclenche-t-il une imposition ?

Oui. L’échange d’un crypto-actif contre un autre est traité comme une vente et est imposable. Le gain imposable est la différence entre la valeur au moment de l’échange et votre coût d’acquisition.

Comment traiter les pertes sur crypto-actifs dans la déclaration fiscale ?

Si vous n’avez que des pertes sur crypto-actifs, vous n’êtes généralement pas obligé de déposer une déclaration fiscale. Si vous percevez d’autres revenus, la déclaration est requise. Les pertes peuvent être compensées avec d’autres profits de la même année, il est donc essentiel de calculer précisément gains et pertes.

Quels points de vigilance pour le calcul des impôts sur les crypto-actifs ?

Calculez le coût d’acquisition selon la méthode du coût moyen global ou du coût moyen mobile. Soyez attentif à tous les événements imposables—ventes, échanges, récompenses, paiements. Collectez les relevés de toutes les plateformes, déduisez vos frais et déclarez vos bénéfices si ceux-ci excèdent 200 000 yens.

Quelles sont les échéances de déclaration et les pénalités applicables pour la fiscalité des crypto-actifs ?

Les revenus issus des crypto-actifs doivent être déclarés avant le 15 mars chaque année. Tout retard entraîne des pénalités de retard et des majorations. L’absence de déclaration est lourdement sanctionnée par la loi fiscale. Une tenue de registres rigoureuse et le respect des délais sont essentiels.

Quel est le taux d’imposition des crypto-actifs au Japon ?

Les bénéfices issus des crypto-actifs sont imposés comme revenus divers selon un barème progressif de 5 % à 45 %. Pour les salariés, la déclaration n’est pas requise si les profits annuels sont inférieurs ou égaux à 200 000 yens.