イスラエル税務当局の任意の暗号資産（クリプト）自己申告プログラムは、暗号資産の資本として約5,000万ドル分に限られるという報告を受けており、当局が見込んでいた課税対象の含み益10億ドルを大きく下回っている。この政策は、2024年12月時点で保有が52万2,000ドルを超えておらず、過去の税務申告を訂正した対象者に対して、刑事手続きからの免責を提供する。さらに、必要な税金を2026年8月31日までに支払うことが条件だ。なお、このプログラムに参加したのは報告ベースで58人の申告者だけだ。会計士であり、Prof. Bein法律事務所の税務部門責任者であるイフタッハ・シムホニ氏によれば、反応が弱いのは匿名性への懸念と、摘発リスクが低いと見積もられやすいことによるものだという。同氏は、納税者が自らのリスクを低いと判断し、手続き自体に確実性や第1段階での匿名性が欠ける場合、自己申告のインセンティブが弱まると指摘した。こうした不足は、デジタル資産への課税に関して各国政府が直面するより広範な課題を浮き彫りにしている。特に、取引の可視性やプラットフォームの報告に取り締まりが依存している場合に顕著だ。
イスラエル税務当局、暗号資産の開示プログラムの締め切りを2026年8月31日に設定
任意の開示手続きは、一定の条件を満たす暗号資産保有者に対し、刑事告訴からの免責を与える。保有額は2024年12月時点で52万2,000ドル相当を超えてはならず、訂正した申告書を提出し、必要な税金を2026年8月31日までに全額支払う必要がある。
この手続きのもとで税金を訂正しようとしたのは、報告ベースで58人の申告者のみだ。この数はイスラエルの暗号資産市場の規模に比べて少ない。
「暗号資産の分野では、匿名の追跡がないことによる難しさは、さらに深刻だ」とイフタッハ・シムホニ氏は述べた。「一部の納税者のリスク評価が高くなく、手続き自体が第1段階で確実性や匿名性を提供しない場合、任意の開示を受けるインセンティブは弱まる。」
イスラエル銀行、暗号資産保有が10億ドルだと報告
イスラエル銀行の2024年1月から6月にかけての金融安定性報告によると、イスラエル人は暗号資産として約10億ドル相当を保有していた。こうした背景のもとで、開示された暗号資産の資本がわずか5,000万ドル分にとどまっていることは、市場の大部分が依然として明確な税務報告の外にある可能性を示唆している。
開示のギャップは、デジタル資産に課税しようとする政府にとっての規制上の課題を浮き彫りにする。暗号資産市場は課税対象の含み益を生み出すが、取締りは取引の可視性、プラットフォームの報告、銀行とのつながり、そしてウォレットの活動を納税者に結び付ける能力に依存している。
米国議会、5月にPARITY法案を提出
イスラエルの対応は、米国で最近出ている提案とは異なる。そこでは、議員らが少額の暗号資産取引に関するコンプライアンス負担を軽減することを検討している。議員らは5月にPARITY法案を提出し、内国歳入庁に対してデジタル資産についての少額免除（de minimis）を設けることを検討するよう指示する内容だ。
この提案枠組みのもとでは、納税者は小額の暗号資産取引を報告するよう強制されない可能性がある。すべての些細な暗号資産の支払いや移転を、完全な税務報告の出来事として扱わないことが目的だ。
イスラエルは、任意の自己申告と刑事免責を通じて、未申告の暗号資産の利益を税制の中に取り込もうとしている。米国の提案は、小額取引に関する報告義務を狭めることに焦点を当てつつ、より大きな課税対象の活動はシステムの中に維持することを狙っている。
FAQ
イスラエル税務当局は、暗号資産の自己申告プログラムから何を期待していたのですか？
当局は、任意の自己申告プログラムによって最大10億ドルの課税対象となる暗号資産の含み益がもたらされると見込んでいた。これまでのところ、税務当局が受け取ったのは、暗号資産の資本として約5,000万ドル分に関する報告だけだ。
イスラエルの暗号資産に関する税務開示方針で、免責を受けるための要件は何ですか？
この方針では、2024年12月時点で保有が52万2,000ドルを超えていないこと、正しい申告を提出すること、そして2026年8月31日までに必要な税金を全額支払うこと、これらを満たす場合に刑事告訴からの免責が与えられる。
米国のPARITY法案は、イスラエルの暗号資産税制の取り組みとどう違いますか？
議員らは5月にPARITY法案を提出した。この法案は、内国歳入庁に対してデジタル資産に関する少額免除（de minimis）を設けることを検討し、小額取引に関する報告義務を減らすよう求めるものだ。イスラエルのプログラムは、対象となる申告者に刑事免責を付与しつつ、過去に未申告だった利益の任意開示に焦点を当てている。
