ตามการสำรวจของ Coinbase (COIN) ซึ่งเป็นการแลกเปลี่ยนคริปโตที่จดทะเบียนในสหรัฐฯ และ Cointracker ซึ่งเป็นแพลตฟอร์มด้านภาษีคริปโตและการติดตามพอร์ตโฟลิโอ ระบุว่า นักลงทุนคริปโตมากกว่าครึ่งไม่เข้าใจแนวคิดพื้นฐานของ “ความสามารถในการถูกจัดเก็บภาษี” เมื่อพูดถึงการถือครองสินทรัพย์ดิจิทัลของตน
รายงานความพร้อมด้านภาษีคริปโตประจำปี 2026 พบว่ามีเพียง 49% เท่านั้นที่เข้าใจอย่างถูกต้องว่า “คริปโตถูกถือว่าเป็นสินทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีได้ทุกครั้งที่มีการขาย” ขณะที่เกือบหนึ่งในสี่เข้าใจผิดว่า “การโอนอย่างง่าย” ก่อให้เกิดเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี
แม้ว่าผู้ใช้ส่วนใหญ่จะมีเจตนาดีเมื่อพูดถึงการปฏิบัติตามกฎภาษีคริปโต แต่ความเป็นจริงแบบหลายแพลตฟอร์มของการเป็นเจ้าของคริปโตยิ่งทำให้ปัญหาที่เรียกว่า “cost basis problem” รุนแรงขึ้น โดยเป็นการหัก “ราคาซื้อเดิมของสินทรัพย์” เพื่อรายงานกำไรจากการขาย (capital gains)
การสำรวจพบว่าผู้ใช้มีค่าเฉลี่ย 2.5 แพลตฟอร์มหรือวอลเล็ต และ 83% ใช้วอลเลตแบบควบคุมเอง (self-custodial wallets) ขณะที่มีเพียง 35% เท่านั้นที่รายงานว่าพวกเขาได้ปรับ cost basis ของตนในช่วงที่ผ่านมา การสำรวจนี้จัดทำช่วงปลายปี 2025 และสำรวจผู้ใช้คริปโตในสหรัฐฯ จำนวน 3,000 คน
ความสับสนเกี่ยวกับ cost basis ในฟอร์ม 1099-DA ชุดใหม่ยิ่งทวีความรุนแรงขึ้น เนื่องมาจากระดับของการรายงานเกินที่ถูกฝังมาในระบอบใหม่ Coinbase ระบุ เหตุผลคือกิจกรรมประจำวันอย่างการชำระเงินด้วยสเตเบิลคอยน์และค่าธรรมเนียมก๊าซของ Ethereum ทำให้เกิดเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี ขณะเดียวกันก็สร้างรายได้ภาษีที่มีความหมายเพียงเล็กน้อย
Coinbase กล่าวว่าคาดว่าจะออกแบบฟอร์ม 1099-DA มากกว่า 4 ล้านฉบับให้แก่ลูกค้าที่มี “ยอดจากการดำเนินการ” ต่ำกว่า $600 — โดยยังมีข้อเท็จจริงเพิ่มเติมว่าในจำนวนลูกค้าของบริษัท มากกว่า 60% มีข้อมูล cost basis ที่ไม่ครบถ้วน เนื่องจากวิธีที่สินทรัพย์ดิจิทัลเคลื่อนย้ายไปมาระหว่างวอลเลตและแพลตฟอร์ม
“วันนี้ นั่นหมายความว่า ทุกการชำระเงินด้วยสเตเบิลคอยน์ ทุกธุรกรรม DeFi [decentralized finance] ขนาดเล็ก ทุกค่าธรรมเนียมก๊าซ ล้วนเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีในเชิงเทคนิค” Coinbase กล่าว “ภาระด้านการปฏิบัติตามกฎที่สิ่งนี้สร้างขึ้นให้กับชาวอเมริกันทั่วไปไม่ใช่แค่เรื่องไม่สะดวกเท่านั้น — แต่มันเป็นภัยคุกคามโดยตรงต่อการนำไปใช้และนวัตกรรมที่ GENIUS Act ถูกออกแบบมาเพื่อปลดล็อก”
แม้จะมีความยุ่งยากเหล่านี้ การเปลี่ยนไปสู่การรายงานภาษีคริปโตแบบมาตรฐานจะช่วยให้เกิดการนำไปใช้ในระยะยาว Matt Price ผู้อำนวยการฝ่ายสืบสวนของบริษัทวิเคราะห์บล็อกเชน Elliptic กล่าว Price ซึ่งเป็นอดีตเจ้าหน้าที่พิเศษของ IRS ที่เน้นการสืบสวนคดีอาญา มองว่านี่คือการเปลี่ยนไปสู่การบังคับใช้กฎแบบเจาะจง มากกว่าการสืบสวนแบบกว้างขวางและทำด้วยมือในอดีต
Price ยังเป็นอดีตหัวหน้าฝ่ายสืบสวนที่ Binance ซึ่งทำให้เขาเข้าใจความซับซ้อนของการทำภาษีคริปโต โดยเคยได้รับค่าจ้างบางส่วนเป็นคริปโตจาก Binance และต้องคำนวณภาษีสำหรับสินทรัพย์ที่มีความผันผวนซึ่งอยู่ในรูปของการชำระเงิน
“คุณจะรายงานมันยังไงล่ะ?" Price กล่าวในการให้สัมภาษณ์ “ผมยังไม่มี 1099 ให้ต้องรายงานด้วยซ้ำ ดังนั้นผมจึงต้องทำบัญชีของตัวเองทั้งหมดแทบจะทั้งหมด เพื่อยื่นภาษีอย่างถูกต้องและรองรับข้อมูลนั้น”
ดังนั้น การมาถึงของฟอร์ม 1099-DA จึงหมายถึงการมอบ “ความเป็นมาตรฐานที่ได้รับการต้อนรับ” ซึ่งเพียงแค่ทำให้คริปโตสอดคล้องกับสิ่งที่ผลิตภัณฑ์การเงินอื่นๆ ทำมานานหลายปี และสะท้อนแนวทางของ 1099-B สำหรับโบรกเกอร์
“แน่นอนว่ามีรายละเอียดปลีกย่อย และเป็นประเด็นที่ยุติธรรมว่าการคำนวณฐาน (basis) นั้นทำได้ยากกว่า เนื่องจากมีความถี่สูงของการเทรด” Price กล่าว “แต่ก็มีความคล้ายคลึงกันบางอย่างในด้านการลงทุนแบบดั้งเดิมเช่นกัน; ผมไม่รู้ว่ามีเทรดเดอร์รายย่อยกี่คนที่ทำ algo trades บน Schwab ตัวอย่างเช่น แต่ก็เป็นการเทรดประเภทที่คล้ายกันมากเช่นกัน ถ้าพวกเขาสามารถจัดการเรื่องนี้ได้ ผมคิดว่าอุตสาหกรรมก็น่าจะจัดการได้เช่นกัน”
