สำนักงาน ก.ล.ต. เสนอให้มีการรายงานทุกครึ่งปีแทนการยื่นรายงานรายไตรมาส

• ข้อเสนอของ ก.ล.ต. เปิดทางให้บริษัทต่างๆ ยื่นรายงานกึ่งรายปีผ่านแบบฟอร์ม 10-S แทนการยื่นรายงานรายไตรมาสแบบฟอร์ม 10-Q
• บริษัทต่างๆ จะส่งรายงานกึ่งรายปี 1 ฉบับและรายงานประจำปี 1 ฉบับต่อปี ลดความถี่ที่กำหนดสำหรับการรายงาน
• ข้อเสนอจะเข้าสู่ช่วงรับฟังความคิดเห็นสาธารณะเป็นเวลา 60 วัน ก่อนจะมีการนำไปใช้หรือปรับปรุงกฎการรายงานชุดใหม่ที่อาจเกิดขึ้น

คณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์สหรัฐ (SEC) ได้เสนอการแก้ไขกฎและแบบฟอร์มเมื่อวันพุธ เพื่ออนุญาตให้บริษัทมหาชนยื่นรายงานกึ่งรายปีแทนการยื่นรายไตรมาส เดอะพรอพโพซัลดังกล่าวนำเสนอแบบฟอร์ม 10-S ใหม่เป็นทางเลือกแทนแบบฟอร์ม 10-Q การเคลื่อนไหวนี้มีเป้าหมายเพื่อเพิ่มความยืดหยุ่นในการที่บริษัทจะปฏิบัติหน้าที่ด้านการรายงานระหว่างกาลภายใต้กฎหมายหลักทรัพย์ของรัฐบาลกลาง

การเปลี่ยนผ่านจากการยื่นรายไตรมาสสู่รายกึ่งรายปี

ปัจจุบัน บริษัทที่อยู่ภายใต้หมวด 13(a) หรือ 15(d) ของ Exchange Act ต้องยื่นรายงานรายไตรมาสในแบบฟอร์ม 10-Q อย่างไรก็ตาม ข้อเสนอนี้จะอนุญาตให้บริษัทที่เข้าเงื่อนไขสามารถเปลี่ยนไปสู่การรายงานกึ่งรายปีโดยใช้แบบฟอร์ม 10-S

ผลที่ตามมาก็คือ บริษัทที่เลือกตัวเลือกนี้จะยื่นรายงานกึ่งรายปี 1 ฉบับและรายงานประจำปี 1 ฉบับในแต่ละปีงบประมาณ ซึ่งแทนที่โครงสร้างเดิมที่มีรายงานรายไตรมาส 3 ฉบับและรายงานประจำปี 1 ฉบับ

ตามที่ประธาน SEC Paul S. Atkins กล่าว กรอบปัจจุบันจำกัดความยืดหยุ่นสำหรับทั้งบริษัทและนักลงทุน เขาระบุว่า การแก้ไขดังกล่าวจะทำให้ทั้งสองฝ่ายสามารถกำหนดความถี่ในการรายงานได้ตามความต้องการของตน

กำหนดเส้นตายในการยื่นและการเปลี่ยนแปลงด้านการเปิดเผยข้อมูล

ภายใต้ข้อเสนอนี้ บริษัทที่ยื่นแบบฟอร์ม 10-S ต้องปฏิบัติตามเส้นตายเฉพาะที่ผูกกับสถานะของผู้ยื่น รายงานกึ่งรายปีจะครบกำหนด 40 หรือ 45 วันหลังจากสิ้นสุดครึ่งปีแรกของปีงบประมาณ

ในขณะเดียวกัน SEC ยังวางแผนจะปรับแก้ Regulation S-X เป็นส่วนหนึ่งของการแก้ไข กฎระเบียบนี้กำหนดข้อกำหนดด้านงบการเงินสำหรับการยื่นเป็นงวดๆ และเอกสารการจดทะเบียน

การเปลี่ยนแปลงมีเป้าหมายเพื่อให้กฎการเปิดเผยข้อมูลสอดคล้องกับโครงสร้างรายงานกึ่งรายปีชุดใหม่ อีกทั้งยังมุ่งทำให้งานด้านการรายงานทางการเงินที่มีอยู่เดิมง่ายขึ้นสำหรับบริษัทที่เลือกใช้ตัวเลือกดังกล่าว

ช่วงรับฟังความคิดเห็นสาธารณะและขั้นตอนถัดไป

SEC ยืนยันว่าจะเผยแพร่เอกสารเผยแพร่ข้อเสนอฉบับเต็มบนเว็บไซต์ทางการและใน Federal Register ขั้นตอนนี้เป็นการเปิดข้อเสนออย่างเป็นทางการเพื่อให้สาธารณชนตรวจสอบ

หน่วยงานกำหนดช่วงเวลารับฟังความคิดเห็น 60 วันหลังจากการเผยแพร่ใน Federal Register ในระหว่างนี้ ผู้มีส่วนร่วมในตลาดสามารถส่งความคิดเห็นเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงที่เสนอได้

กระบวนการทบทวนจะเป็นตัวกำหนดว่า การแก้ไขจะเดินหน้าต่อในรูปแบบปัจจุบันหรือจะถูกปรับแก้เพิ่มเติม