Австралія скасовує 50% знижку на податок на приріст капіталу для акцій і криптовалют; це набуде чинності у липні 2027 року

За повідомленням Forbes від 17 липня, Австралія ухвалила поправку до Закону про фінанси на 2026 рік (податкові реформи №1). З 1 липня 2027 року буде скасовано 50% податкову знижку на податок на приріст капіталу (CGT) для активів, які утримуються понад 12 місяців. Вона охоплює всі категорії активів, зокрема акції, нерухомість і криптовалюти, і є найбільшою реформою правил CGT в Австралії за 25 років.

Австралія з липня 2027 року скасовує 50% знижку на податок на приріст капіталу

Згідно з поправкою до Закону про фінанси на 2026 рік (податкові реформи №1), чинна 50% знижка на податок на приріст капіталу буде скасована з 1 липня 2027 року. Нинішня система діє понад 20 років: вона передбачає, що індивідуальні інвестори, які продають активи на кшталт акцій, нерухомості та криптовалют після утримання понад 12 місяців, мають включати до оподатковуваного доходу лише 50% приросту капіталу.

Як приклад: якщо інвестор утримував криптоактив понад 12 місяців і отримав загальний приріст капіталу на суму 20 000 доларів, то за чинною системою оподатковуваний дохід становитиме лише 10 000 доларів; після 1 липня 2027 року такий розрахунок більше не застосовуватиметься.

Нова система: два ключові механізми — індексація бази вартості та мінімальна ставка податку 30% на приріст капіталу

Нова система замінює нинішню 50% знижку двома окремими механізмами. Індексація бази вартості означає, що перед розрахунком приросту капіталу початкова ціна придбання коригується вгору відповідно до інфляції; теоретично це має захистити інвесторів від сплати податку за частину, зумовлену інфляційними чинниками, а не фактичним зростанням вартості. Водночас індексація потребує ведення обліку кожної операції придбання та застосування коригувань на інфляцію в розрізі за кожним таким придбанням, а рівень складності ведення записів значно вищий, ніж за нинішньою єдиною знижкою.

Мінімальна ставка податку 30% на приріст капіталу — другий механізм: у новій системі до капітальних доходів, що підпадають під нові правила, встановлюється мінімальна ставка 30%. Податок більше не стягуватиметься виходячи з граничної ставки оподаткування після застосування знижки. Для інвесторів із нижчими доходами, які раніше користувалися знижкою, цей механізм може мати негативні наслідки; для інвесторів із високими доходами, чиї фактичні ставки вищі за ту, що виходила за старою знижкою, розрахунок також ставатиме складнішим.

Перехідні правила та вимоги до ведення записів: до 1 липня 2027 року доходи захищені старими правилами

Відповідно до перехідних положень, доходи, накопичені до 1 липня 2027 року, зазвичай захищені старими правилами (50% знижкою); після цієї дати доходи застосовуватимуться за новими правилами. Для інвесторів, які довго тримають криптоактиви, може знадобитися окремо порахувати доходи за двома періодами та застосувати різні правила. Податкові експерти радять до дедлайну виконати такі два кроки підготовки:

Упорядкуйте записи щодо активів: сформуйте записи про дату придбання активів, базу вартості (початкову ціну придбання) та справедливу ринкову вартість станом на 1 липня 2027 року; активи на централізованих біржах можна звірити за наявними ціновими даними, а активи, які ви тримаєте самостійно або ліквідність яких нижча, потребуватимуть додаткових документів для оцінки.

Оцініть податкові сценарії для нереалізованого доходу: частина інвесторів може продати активи, які тривалий час перебували у їхньому володінні, до дедлайну; тоді за чинною 50% знижкою податковий ефект може бути вигіднішим, ніж за новими правилами, якщо тримати активи після їх набрання чинності. Податкові експерти радять проконсультуватися з кваліфікованим податковим консультантом, який розуміє перехідні правила та вашу ситуацію з персональними доходами, перш ніж вирішити, чи варто вживати будь-яких дій.

Поширені запитання

Яка дата набрання чинності та на який обсяг впливає скасування 50% знижки на податок на приріст капіталу в Австралії?

Відповідно до поправки до Закону про фінанси на 2026 рік, 50% знижка на податок на приріст капіталу буде скасована з 1 липня 2027 року; вона охоплює всі категорії активів, зокрема акції, нерухомість і криптовалюти. До 1 липня 2027 року накопичені доходи захищені старими правилами за перехідними положеннями.

Які дві заміни застосовуються в новій системі податку на приріст капіталу Австралії?

Нова система замінює чинну 50% знижку двома механізмами: індексацією бази вартості (початкову ціну придбання коригують відповідно до інфляції) та мінімальною ставкою 30% податку на приріст капіталу; конкретні податкові наслідки залежать від рівня персональних доходів і ситуації з утриманням активів. Рекомендується звернутися до кваліфікованого податкового консультанта.

Чи захищені доходи за криптоактивами, накопичені до 1 липня 2027 року?

Згідно з перехідними положеннями, доходи, накопичені до 1 липня 2027 року, зазвичай захищені старими правилами; однак потрібно вміти довести вартість активів, якими ви володіли на цю дату. Підготовка детальних документів і оцінка стратегії мають виконуватися за консультацією з кваліфікованим податковим консультантом.