Національна податкова служба Південної Кореї запровадила обов’язкове декларування закордонних криптовалютних активів понад 500 млн вон з 2023 року, застосувавши той самий поріг, що використовується для іноземних банківських і фондових рахунків у системі звітування про закордонні фінансові рахунки. Починаючи з «내년» (наступного року), НПС отримуватиме автоматизовані дані про транзакції від закордонних бірж щодо всієї активності, що відбувається «올해 1월 1일부터 연말까지» (від 1 січня цього року до кінця року), через фреймворк звітування про криптоактиви OECD (CARF), який ухвалили 48 країн. Запровадження є послідовним після років обмеженого нагляду через відсутність механізмів міжнародного обміну інформацією про криптовалюту, на відміну від Common Reporting Standard (CRS), що охоплює 110 країн для традиційних фінансових активів. Інвестори, які не задекларували відповідні закордонні крипторахунки, нестимуть штрафи в розмірі 10% від не задекларованої суми за кожен рік порушення, причому кримінальне переслідування та публічне розкриття застосовуватимуться до сум понад 5 млрд вон, які не були задекларовані. Регуляторний зсув закриває прогалину в комплаєнсі, яка раніше дозволяла високовартісним криптоактивам за кордоном залишатися поза моніторингом податкових органів Південної Кореї.
Південна Корея встановлює поріг 500 млн вон для звітування про закордонні крипторахунки
Південнокорейські резиденти мають подавати до НПС звіт про закордонні рахунки з криптовалютою до червня наступного року, якщо сукупний баланс усіх іноземних рахунків — включно з депозитами, акціями та криптовалютою — перевищує 500 млн вон на будь-яку дату останнього дня місяця протягом року. Вимога діє навіть тоді, коли окремі типи рахунків нижчі за поріг: інвестор із 300 млн вон на закордонному банківському рахунку та 200 млн вон на рахунку криптобіржі має подати звіт. Обов’язок звітування існує незалежно від оподаткування: Південна Корея ще не запровадила податок на приріст капіталу від прибутків від торгівлі криптовалютою, але вимога щодо розкриття інформації про рахунки залишається чинною. Порушення тягне штраф у розмірі 10% від не задекларованої суми, з обмеженням 1 млрд вон за кожен рік порушення, причому штрафи нараховуються окремо за кожен рік недотримання.
Фреймворк OECD CARF дає змогу автоматизовано обмінюватися даними про криптотранзакції між 48 країнами
Угода OECD у форматі 48 країн щодо CARF закриває інформаційну прогалину, яка раніше обмежувала застосування вимог до звітування про закордонну криптовалюту. На відміну від CRS, який автоматично передає інформацію про рахунки з 110 країн до НПС для традиційних фінансових активів, для криптовалют не існувало аналогічної системи до впровадження CARF. За CARF країни-учасниці щороку обмінюватимуться даними про транзакції з криптоактивами, а Південна Корея запланувала отримувати інформацію про закордонну криптоактивність вітчизняних інвесторів, що «올해 1월 1일부터 연말까지» (від 1 січня цього року до кінця року), починаючи з «내년» (наступного року). Більшість країн, де розміщені великі міжнародні криптобіржі, приєдналися до фреймворку, усунувши практичні способи ухилення від вимоги щодо звітування для високовартісних криптоактивів.
Добровільне звітування зменшує штрафи до 90% до повідомлення НПС
Інвестори, які мали закордонні криптоактиви понад 500 млн вон, але не подали обов’язкові звіти з 2023 року, можуть зменшити штрафи до 90% через добровільну пізню подачу до того, як НПС надішле офіційне повідомлення із запитом пояснень щодо ймовірного недотримання. Чан Джун-хо, заступник генерального менеджера податкового центру NH Investment & Securities, заявив, що добровільне розкриття також звільняє інвесторів від обов’язків щодо перевірки джерела коштів та публічного розкриття їхніх імен. Після того як НПС надішле повідомлення, зменшення штрафу стане недоступним. Вікно для добровільного звітування дозволяє інвесторам усунути минуле недотримання до початку автоматизованого обміну даними з закордонних бірж «내년» (наступного року).
Податкові експерти радять завчасно впорядкувати записи транзакцій перед повним застосуванням
Чан Джун-хо порадив інвесторам зібрати повні записи транзакцій, включно з датами придбання, сумами покупок і джерелами коштів, до того, як НПС отримає автоматизовані повідомлення від закордонних бірж щодо всіх транзакцій, що відбуваються «올해 1월 1일부터 연말까지» (від 1 січня цього року до кінця року). Упорядкована документація дасть змогу швидше реагувати на потенційні запити щодо перевірки джерела коштів, коли фреймворк звітування стане повністю операційним. Рекомендація стосується поширеної думки серед інвесторів, що децентралізовані системи криптовалюти не відкривають їхнім податковим органам — тезу, яку спростувала співпраця CARF у 48 країнах. Чан назвав добровільну відповідність оптимальною стратегією економії на податках в епоху автоматизованого міжнародного обміну фінансовою інформацією, який охоплює як традиційні, так і криптоактиви.
Поширені запитання
Який поріг для звітування про закордонні криптовалютні рахунки в Південній Кореї?
Південнокорейські резиденти мають звітувати про закордонні криптовалютні рахунки, якщо сукупний баланс усіх іноземних рахунків — включно з депозитами, акціями та криптовалютою — перевищує 500 млн вон на будь-яку дату останнього дня місяця протягом року. Звіт має бути поданий до Національної податкової служби до червня наступного року.
Які штрафи застосовуються за неподання звітів про закордонні криптоактиви?
Порушення тягне штраф у розмірі 10% від не задекларованої суми, з обмеженням 1 млрд вон за кожен рік порушення, причому штрафи нараховуються окремо за кожен рік недотримання. Суми, що не були задекларовані й перевищують 5 млрд вон, запускають кримінальне переслідування та публічне розкриття імені інвестора.
Як фреймворк OECD CARF впливає на криптоінвесторів у Південній Кореї?
Фреймворк звітування про криптоактиви OECD у 48 країнах забезпечує автоматичний обмін даними про криптотранзакції. Національна податкова служба Південної Кореї отримуватиме інформацію про закордонну криптоактивність вітчизняних інвесторів, що «올해 1월 1일부터 연말까지» (від 1 січня цього року до кінця року), починаючи з «내년» (наступного року), закриваючи інформаційну прогалину, яка раніше обмежувала застосування вимог.
