Australia bãi bỏ ưu đãi giảm 50% thuế lãi vốn đối với cổ phiếu và tiền mã hóa, có hiệu lực từ tháng 7/2027

Theo Forbes, ngày 17 tháng 7, Australia đã thông qua Đạo luật Sửa đổi Luật Tài chính năm 2026 (Cải cách Thuế số 1). Kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2027, Australia sẽ bãi bỏ mức chiết khấu 50% đối với thuế lãi vốn (CGT) đối với các tài sản nắm giữ trên 12 tháng, bao gồm mọi loại tài sản như cổ phiếu, bất động sản và tiền mã hóa. Đây là cuộc cải cách thuế lãi vốn quan trọng nhất của Australia trong 25 năm qua.

Australia từ tháng 7/2027 sẽ bãi bỏ chiết khấu 50% thuế lãi vốn

Theo Đạo luật Sửa đổi Luật Tài chính năm 2026 (Cải cách Thuế số 1), mức chiết khấu 50% thuế lãi vốn hiện hành của Australia sẽ bị bãi bỏ từ ngày 1 tháng 7 năm 2027. Chế độ này đã được áp dụng hơn 20 năm, quy định rằng cá nhân đầu tư bán các tài sản như cổ phiếu, bất động sản và tiền mã hóa sau khi nắm giữ trên 12 tháng thì chỉ 50% phần lãi vốn được tính vào thu nhập chịu thuế.

Lấy ví dụ về việc nắm giữ tài sản mã hóa trên 12 tháng và thu được 20.000 đô la Mỹ tổng lãi vốn: theo chế độ hiện hành, thu nhập chịu thuế chỉ là 10.000 đô la Mỹ; sau ngày 1 tháng 7 năm 2027, cách tính này sẽ không còn áp dụng.

Chế độ mới có 2 cơ chế lớn: điều chỉnh cơ sở chi phí theo chỉ số và mức thuế suất tối thiểu 30%

Chế độ mới thay thế chiết khấu 50% hiện hành bằng hai cơ chế độc lập. Điều chỉnh cơ sở chi phí theo chỉ số có nghĩa là trước khi tính lãi vốn, giá mua ban đầu sẽ được điều chỉnh tăng theo lạm phát; về mặt lý thuyết, cơ chế này giúp nhà đầu tư tránh phải nộp thuế cho phần tăng trưởng do lạm phát (không phải tăng giá thực tế). Tuy nhiên, việc điều chỉnh theo chỉ số đòi hỏi phải theo dõi từng lần mua và áp dụng điều chỉnh lạm phát cho từng giao dịch, mức độ phức tạp trong lưu trữ hồ sơ cao hơn nhiều so với chiết khấu đơn lẻ hiện tại.

Mức thuế suất tối thiểu 30% đối với lãi vốn là cơ chế thứ hai: chế độ mới sẽ đặt mức thuế suất tối thiểu 30% cho các khoản lãi vốn đáp ứng quy định mới, thay vì tính thuế dựa trên thuế suất biên áp dụng cho phần thu nhập sau khi hưởng chiết khấu. Với những nhà đầu tư có thu nhập thấp hơn và trước đây được hưởng lợi từ chiết khấu, cơ chế này có thể gây bất lợi; đối với các nhà đầu tư có thu nhập cao, nơi thuế suất biên trước đây đã cao hơn mức thuế suất thực tế dưới chiết khấu cũ, việc tính toán cũng sẽ phức tạp hơn.

Quy tắc chuyển tiếp và yêu cầu lưu trữ hồ sơ: lợi nhuận trước tháng 7/2027 được bảo vệ theo chế độ cũ

Theo điều khoản chuyển tiếp, các khoản lợi nhuận đã tích lũy trước ngày 1 tháng 7 năm 2027 thường được bảo vệ theo quy tắc cũ (chiết khấu 50%); lợi nhuận phát sinh sau đó sẽ áp dụng quy định mới. Đối với nhà đầu tư nắm giữ tài sản mã hóa dài hạn, lợi nhuận có thể cần được tách riêng cho hai giai đoạn và áp dụng các quy tắc khác nhau. Chuyên gia thuế khuyến nghị trước thời hạn nên thực hiện hai bước chuẩn bị sau:

Rà soát, sắp xếp hồ sơ tài sản: thiết lập ngày mua tài sản, cơ sở chi phí (giá mua ban đầu) và giá trị hợp lý tại thời điểm trước ngày 1 tháng 7 năm 2027; với tài sản trên sàn giao dịch tập trung có thể đối chiếu bằng dữ liệu giá sẵn có, còn các tài sản tự lưu ký hoặc có thanh khoản kém hơn sẽ cần bổ sung hồ sơ định giá

Đánh giá tình huống thuế đối với lãi chưa thực hiện: một số nhà đầu tư bán các tài sản nắm giữ dài hạn trước thời hạn; trong chế độ chiết khấu 50% hiện hành, phần lợi nhuận sau thuế có thể thuận lợi hơn so với việc tiếp tục nắm giữ cho đến sau khi quy định mới có hiệu lực. Chuyên gia thuế khuyến nghị nên tham khảo ý kiến của cố vấn thuế đủ điều kiện, am hiểu quy tắc chuyển tiếp và tình hình thu nhập cá nhân, trước khi quyết định có thực hiện hành động hay không

Câu hỏi thường gặp

Ngày có hiệu lực và phạm vi ảnh hưởng của việc Australia bãi bỏ chiết khấu 50% thuế lãi vốn là gì?

Theo Đạo luật Sửa đổi Luật Tài chính năm 2026, chiết khấu 50% thuế lãi vốn sẽ bị bãi bỏ từ ngày 1 tháng 7 năm 2027, áp dụng cho mọi loại tài sản như cổ phiếu, bất động sản và tiền mã hóa; các khoản lợi nhuận đã tích lũy trước ngày 1 tháng 7 năm 2027 được bảo vệ theo điều khoản chuyển tiếp.

Hai cơ chế thay thế chính của chế độ thuế lãi vốn mới tại Australia là gì?

Chế độ mới thay thế chiết khấu 50% hiện hành bằng hai cơ chế: điều chỉnh cơ sở chi phí theo chỉ số (giá mua ban đầu được điều chỉnh theo lạm phát) và mức thuế suất tối thiểu 30% đối với lãi vốn; tác động thuế cụ thể khác nhau tùy theo mức thu nhập cá nhân và tình trạng nắm giữ tài sản, nên tham khảo cố vấn thuế đủ điều kiện.

Lợi nhuận từ tài sản mã hóa đã tích lũy trước ngày 1 tháng 7 năm 2027 có được bảo vệ không?

Theo điều khoản chuyển tiếp, các khoản lợi nhuận đã tích lũy trước ngày 1 tháng 7 năm 2027 thường được bảo vệ theo quy tắc cũ; tuy nhiên cần chứng minh được giá trị tài sản đang nắm giữ đến thời điểm đó. Việc chuẩn bị tài liệu chi tiết và đánh giá chiến lược nên được tham khảo ý kiến của cố vấn thuế đủ điều kiện.