Compreendendo a Dedução Fiscal SALT: O Que Significa SALT e Como Afeta os Seus Impostos

Desmistificando o que Significa Realmente o Imposto SALT

SALT significa Imposto Estadual e Local, referindo-se às deduções que pode reclamar na sua declaração de IRS federal por impostos não empresariais pagos ao seu governo estadual ou local. Se está a perguntar-se o que significa SALT na prática, é essencialmente uma dedução federal que reconhece o dinheiro que já pagou às autoridades estaduais e locais.

O conceito permite aos contribuintes usar o Schedule A (Deduções Detalhadas) para reduzir o seu rendimento tributável federal com base em pagamentos qualificáveis ao estado e localidade. No entanto, compreender como funciona o imposto SALT requer saber exatamente quais os pagamentos que qualificam e como as recentes alterações na legislação fiscal remodelaram este benefício.

Quais Impostos Qualificam-se como Deduções SALT?

A categoria de imposto SALT abrange três principais tipos de pagamentos dedutíveis:

Pagamentos de Impostos sobre Rendimento e Vendas

Se pagar impostos estaduais ou locais sobre o rendimento—quer através de retenções no seu salário, pagamentos estimados trimestrais ou liquidações na altura do imposto—estes são totalmente dedutíveis. Alternativamente, pode optar por deduzir impostos sobre vendas, rastreando os seus gastos reais ao longo do ano ou usando tabelas de impostos sobre vendas fornecidas pelo IRS. No entanto, deve escolher um: não pode deduzir ambos os impostos sobre rendimento e sobre vendas no mesmo ano.

Obrigações de Impostos sobre Imóveis e Propriedade

Os impostos sobre imóveis residenciais ou de investimento que possui qualificam-se para deduções SALT. A exceção principal: encargos que não constituam verdadeiramente impostos sobre propriedade não contam. Taxas de serviço por água ou recolha de lixo, multas do governo local por violações de código ou avaliações especiais para melhorias na vizinhança que aumentam o valor dos imóveis ficam fora da categoria dedutível.

Impostos de Registo de Veículos e Propriedade Pessoal

Muitos estados impõem impostos ao registarem veículos, barcos ou outros bens pessoais valiosos. Estes impostos de registo são dedutíveis sob as regras SALT quando calculados com base no valor avaliado do bem, e não em taxas fixas.

A Mudança Drástica: Como a Legislação Fiscal de 2017 Mudou Tudo

Antes de dezembro de 2017, quando o Presidente Donald Trump assinou a Lei de Cortes de Impostos e Empregos, os contribuintes podiam deduzir toda a sua carga fiscal estadual e local sem praticamente limites. A única limitação era o seu rendimento tributável federal total.

A legislação de 2017 introduziu uma mudança fundamental: limitou as deduções SALT a $10.000 anualmente (ou $5.000 para casais casados a apresentar separadamente). Simultaneamente, a lei aumentou drasticamente a dedução padrão, levando cerca de 90% dos contribuintes americanos a abandonar completamente as deduções detalhadas—o que paradoxalmente significa que a maioria das pessoas não pode beneficiar das deduções SALT, pois é necessário detalhar para as reivindicar.

Quem Sente a Dor do Limite ao Imposto SALT?

O limite de $10.000 pode parecer insignificante em estados com impostos baixos ou regiões com valores de propriedade modestos. Mas para residentes de jurisdições com impostos elevados, o limite cria uma carga financeira significativa.

Considere Nova Iorque como estudo de caso. Antes de a lei de 2017 entrar em vigor, os contribuintes de Nova Iorque reclamavam aproximadamente $22.169 em impostos estaduais e locais nas suas declarações federais. O limite de $10.000 significa que agora perdem cerca de $12.000 em deduções potenciais por ano. Histórias semelhantes desenrolam-se em Connecticut, Nova Jersey, Califórnia e outros estados onde os impostos estaduais sobre rendimento e propriedade excedem significativamente o teto federal.

Esta disparidade criou uma divisão geográfica: os contribuintes em estados com impostos elevados subsidiam o sistema federal em maior grau do que os seus homólogos em jurisdições com impostos baixos.

Soluções Potenciais e Atuais Workarounds

O limite do imposto SALT foi sempre pensado como uma medida temporária, expirando após 2025. Os membros do Congresso tentaram repetidamente eliminar ou aumentar esta limitação, mais notavelmente durante as negociações sobre a Lei de Redução da Inflação em 2022. Esses esforços não se concretizaram em lei.

No entanto, 22 estados desenvolveram soluções criativas. Estados como Nova Iorque, Nova Jersey, Califórnia, Connecticut e outros agora oferecem mecanismos que permitem aos proprietários de negócios—especialmente aqueles que operam através de entidades de passagem como LLCs, parcerias e S-corporations—deduzir impostos estaduais e locais além do limite federal de $10.000.

Estas soluções oferecem alívio apenas a empresários e proprietários de negócios com estruturas de passagem. Trabalhadores assalariados, aposentados e empregados em estados não participantes continuam limitados pelo limite de $10.000, a menos que o Congresso aja antes de a disposição expirar em 2025.

A Conclusão para o Seu Planeamento Fiscal

Compreender o que significa SALT e como funciona é cada vez mais importante à medida que se aproxima a data de expiração em 2025. Os contribuintes devem avaliar se faz sentido detalhar as deduções, considerando as suas circunstâncias, pensar se a mudança para um estado com impostos mais baixos se alinha com os seus objetivos financeiros e explorar se estruturas de negócios de passagem podem desbloquear benefícios adicionais de dedução SALT.

O ambiente atual exige planeamento estratégico. Quem está em estados com impostos elevados deve acompanhar a atividade do Congresso relativamente a possíveis alívios ao limite do imposto SALT, enquanto outros devem avaliar se as suas obrigações fiscais a nível estadual justificam detalhar ou optar pela dedução padrão.