- เสนอให้ SEC อนุญาตให้บริษัทส่งรายงานกึ่งประจำปีผ่านแบบฟอร์ม 10-S แทนการยื่นแบบฟอร์ม 10-Q รายไตรมาส
- บริษัทจะส่งรายงานกึ่งประจำปี 1 ฉบับและรายงานประจำปี 1 ฉบับต่อปี ลดข้อกำหนดความถี่ในการรายงาน
- ข้อเสนอดังกล่าวเข้าสู่ช่วงรับฟังความคิดเห็นต่อสาธารณะ 60 วัน ก่อนจะมีโอกาสนำไปใช้หรือปรับปรุงกฎการรายงานฉบับใหม่
สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ของสหรัฐ (SEC) เสนอแก้ไขกฎและแบบฟอร์มในวันพุธ เพื่อให้บริษัทมหาชนสามารถยื่นรายงานกึ่งประจำปีได้ แทนการยื่นรายงานรายไตรมาส The proposal introduces a new Form 10-S as an alternative to Form 10-Q. การเคลื่อนไหวดังกล่าวมีเป้าหมายเพื่อเพิ่มความยืดหยุ่นในการที่บริษัทจะปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านการรายงานระหว่างรอบระยะเวลาตามกฎหมายหลักทรัพย์ของรัฐบาลกลาง
การปรับจากการยื่นรายไตรมาส เป็นกึ่งประจำปี
ปัจจุบัน บริษัทที่อยู่ภายใต้ข้อกำหนดมาตรา 13(a) หรือ 15(d) ของ Exchange Act ต้องยื่นรายงานรายไตรมาสในแบบฟอร์ม 10-Q อย่างไรก็ตาม ข้อเสนอจะเปิดทางให้บริษัทที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเปลี่ยนไปเป็นการรายงานแบบกึ่งประจำปีโดยใช้แบบฟอร์ม 10-S
เมื่อเลือกตัวเลือกนี้ บริษัทจะส่งรายงานกึ่งประจำปี 1 ฉบับและรายงานประจำปี 1 ฉบับในแต่ละปีงบประมาณ ซึ่งแทนโครงสร้างเดิมที่ต้องยื่นรายงานรายไตรมาส 3 ฉบับ และรายงานประจำปี 1 ฉบับ
ตามที่ประธาน SEC Paul S. Atkins กล่าว กรอบปัจจุบันจำกัดความยืดหยุ่นสำหรับทั้งบริษัทและนักลงทุน เขาระบุว่า การแก้ไขจะช่วยให้ทั้งสองฝ่ายสามารถกำหนดความถี่ในการรายงานตามความต้องการได้
เส้นตายการยื่น และการเปลี่ยนแปลงด้านการเปิดเผยข้อมูล
ภายใต้ข้อเสนอ บริษัทที่ยื่นแบบฟอร์ม 10-S ต้องปฏิบัติตามเส้นตายที่เฉพาะเจาะจงซึ่งเชื่อมโยงกับสถานะของผู้ยื่น รายงานกึ่งประจำปีจะครบกำหนด 40 หรือ 45 วันหลังจากสิ้นสุดครึ่งปีแรกของปีงบประมาณ
ในขณะเดียวกัน SEC ยังวางแผนแก้ไข Regulation S-X เป็นส่วนหนึ่งของการแก้ไขครั้งนี้ ระเบียบดังกล่าวกำหนดข้อกำหนดงบการเงินสำหรับการยื่นเอกสารเป็นงวดและเอกสารการขึ้นทะเบียน
การเปลี่ยนแปลงมีเป้าหมายเพื่อให้กฎการเปิดเผยข้อมูลสอดคล้องกับโครงสร้างการรายงานแบบกึ่งประจำปีใหม่ นอกจากนี้ยังพยายามทำให้ง่ายขึ้นสำหรับข้อกำหนดการรายงานทางการเงินที่มีอยู่สำหรับบริษัทที่เลือกตัวเลือกดังกล่าว
ช่วงรับฟังความคิดเห็นต่อสาธารณะ และขั้นตอนถัดไป
SEC ยืนยันว่าจะเผยแพร่เอกสารฉบับเต็มที่เสนอ (full proposing release) บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการและใน Federal Register ขั้นตอนนี้ถือเป็นการเปิดข้อเสนออย่างเป็นทางการสำหรับการตรวจสอบโดยสาธารณะ
หน่วยงานกำหนดช่วงเวลาให้ส่งความคิดเห็น 60 วัน หลังการเผยแพร่ใน Federal Register ช่วงเวลาดังกล่าว ผู้เข้าร่วมตลาดสามารถส่งข้อเสนอแนะเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงที่เสนอได้
กระบวนการตรวจสอบจะเป็นตัวกำหนดว่าการแก้ไขจะเดินหน้าต่อในรูปแบบปัจจุบันหรือจะมีการปรับเปลี่ยนก่อนนำไปใช้
